ФНС переводит предпринимателей на новую систему оплаты налогов. Изменится многое: весь процесс оплаты, сроки, платежные поручения. Сегодня разбираем единый налоговый платеж для организаций и ИП — как это работает и что с этим делать.
Что такое единый налоговый платеж
Раньше бухгалтер заполнял пачку платёжек по налогам, взносам и сборам. Если где-то вбил неправильно цифру, деньги уходили не туда и в этом «не туда» зависали. С 2023 года схема оплаты меняется — пачки платежек больше не будет. А будет единый налоговый платеж.
Единый налоговый платеж. Будет так: вместо пяти разных платежей компания перечисляет деньги на свой счет, а потом налоговая сама распределяет, куда и сколько перечислить. Чтобы заплатить налоги, нужно заполнить только одно поручение и указать два реквизита: ИНН и сумму. Вроде бы стало легче, но на самом деле не очень: появился новый документ — уведомления, куда все равно нужно вносить данные по каждому налогу и выплате.
Единый налоговый счет. С 2023 года налоговая откроет на каждую компанию ЕНС. Предпринимателям ничего делать не надо, налоговая создаст счета автоматом.
Теперь оплата налогов будет работать так: компания кладет деньги на единый налоговый счет, а налоговая снимает оттуда деньги. Схема напоминает пополнение счета или кошелька: закинули сумму → ее спишут в день оплаты налога. Если на счету остались деньги, есть два варианта: оставить на будущее для оплаты налогов или снять обратно.
Что изменится в сроках уплаты налогов и сдачи отчетности
Если кратко: до 25-го числа нужно сдать все декларации, до 28-го числа — уплатить ЕНП.
Чтобы предпринимателям стало проще платить по новой схеме, сроки уплаты и сдачи отчетов сделали для всех одинаковыми. Теперь нужно запомнить два числа — 25 и 28.
Срок подачи отчетов. До 25 числа нужно сдать уведомления и отчеты. Уведомление ЕНП — новый документ, который нужно заполнить в двух случаях:
- Если оплатить какой-то взнос нужно раньше, чем сдать отчеты по нему
- Если по налогу нет деклараций
Единый налоговый платеж для организаций не сильно упрощает жизнь бухгалтеру или руководителю. Волокиты с документами меньше не стало, но ФНС обещает — заполнять уведомления проще, чем платежные поручения. Оцените сами. ↓
Так выглядит новый документ — уведомления ЕНП. Теперь у налогоплательщика плюс одна новая обязанность — заполнять уведомления.
Срок уплаты налогов. Дата теперь одна – 28 число. Это касается всех налогов: ежемесячных, ежеквартальных и годовых. Например, раньше годовой налог на землю нужно было заплатить до 1 марта. В 2023 году срок изменился → теперь нужно успеть с оплатой до 28 февраля.
Какие налоги нельзя оплатить по схеме ЕНП
Есть часть налогов, которые можно оплачивать только по реквизитам — для них ЕНП не работает.
| ✔️ Оплата через ЕНП | ❌ Оплата НЕ через ЕНП |
| Налоги, включая авансовые платежи | Взносы на травматизм |
| Страховые взносы | НДС, если товар завезли из стран ЕАЭС |
| Сборы | Госпошлины |
| Пени, штрафы | НДФЛ за иностранцев, которые работают по патенту |
Когда нужно пополнять ЕНС
Положить деньги на ЕНС можно в любое время и на любую сумму. Есть только одно условие: чтобы 28 числа на счету было столько денег, сколько надо для налогов и сборов. Пополнить счет компании может кто-то из близких, вообще не имеет значения, кто именно это будет.
Если предприниматель положил деньги на ЕНС 26 числа, а банк зачислил их 29, налоговая не будет считать это нарушением, штраф не прилетит. Дата оплаты считается тем днем, когда компания отправила деньги на счет.
Что такое переплаты и долги по ЕНП
Всем предпринимателям в январе 2023 года откроют ЕНС и посчитают сальдо — переплату и недоплату по налогам. Если у компании остались долги, 2023 год начнется с претензий — налоговая ласково попросит заплатить по счетам. Если есть переплата — хорошо. Если переплата крупная — сроком до трех лет — просто превосходно. Деньги можно вернуть или ничего не делать — ФНС будет списывать оттуда налоги.
Дальше налоговая будет снимать деньги ежемесячно.
✓ Если после оплаты на счету остается сумма — это положительное сальдо.
Допустим, компания вносит на счет 30 тысяч ₽, а налоговая снимает 20 тысяч ₽. Остаток можно вернуть, оставить на следующий месяц или оплатить этими деньгами налоги другой фирмы (так тоже можно).
❌Если деньги сняли, но у налогоплательщика остался долг — это отрицательное сальдо.
Например, компания вносит на счет 20 тысяч ₽, а налоговая должна снять 30 тысяч ₽. Она снимает все деньги со счета. У фирмы остается долг — 10 тысяч ₽.
! Следующее поступление денег на ЕНС налоговая будет распределять в порядке приоритета. Сначала погасят долг, потом налоги, потом штрафы.
Допустим, у компании долг 10 тысяч ₽, 5 тысяч штрафа и 20 тысяч налога. Директор положил на ЕНС 50 тысяч ₽. Вот как налоговая снимет деньги↓
Налоговая списывает деньги со счета в определенной последовательности.
Кому можно не переходить на ЕНП
На Единый налоговый платеж с 2023 года должны перейти все предприниматели, кроме тех, кто работает на НПД. Самозанятые могут сами решать, присоединяться ли им к ЕНП — им оставили право выбора.
Подытожим
- С 2023 года бизнесу придется перестраиваться: компании будут платить все налоги разом и без 10 платежек. Для этого вводится единый налоговый платеж, который нужно делать на единый счет
- Единый налоговый счет — это общий счет для всех налогов. Ложите туда деньги, а дальше налоговая сама распределит деньги
- До 25 числа каждого месяца нужно сдавать отчеты и уведомления в налоговую. До 28 числа — пополнить ЕНС. Налоговая спишет с него деньги автоматически. Счет тоже откроет автоматом — до 1 января ЕНС появится у каждого предпринимателя
- Через ЕНП нельзя оплатить некоторые виды взносов. Например, госпошлины и взносы на травматизм
- Если после снятия денег на счету останется сумма, ее можно снять или оставить для оплаты налогов. Если налоговая сняла деньги, но появился долг — в следующий раз в первую очередь со счета снимут долг
- Единый налоговый платеж для юридических лиц и ИП со следующего года обязателен. Не переходить на него могут только самозанятые
