Фиксированные платежи на 2023 год для ИП

В этом году ввели Единый налоговый счёт и начался хаос. Непонятно куда, когда и по каким реквизитам платить налоги и взносы. Рассказываю, как ИП платить фиксированные платежи за себя.

Фиксированный платеж за ИП в 2023 году — это объединённый платёж за медицинское и пенсионное страхование. Если раньше это было 2 платежа, то сейчас — 1. Его нужно вносить обязательно, даже если ИП ничего не заработал

Ещё есть дополнительный страховой взнос, но его платят только если ИП заработает больше 300 000 ₽ за год. Тогда с дохода, который превышает эту сумму, нужно заплатить еще +1%. Например, Толя заработал 700 000 ₽, с 400 000 ₽ он должен заплатить 1%. 400 000 х 1% = 4000 ₽.

Размер фиксированного платежа ИП в 2023 немного вырос в сравнении с прошлым годом. Теперь это — 45 842 ₽ за полный год. Сюда включены два взноса — и ОМС, и ОПС. Если предприниматель открыл ИП в апреле, он не должен платить всю сумму — из нее вычитают первые 3 месяца, так как ИП ещё не работало.

Сумма дополнительного взноса рассчитывается индивидуально — в зависимости от прибыли. Если предприниматель заработал больше 300 000 ₽, он платит 1% от своей прибыли, но не больше 257 061 ₽. Если ИП заработает 50 миллионов, он все равно заплатит 257 061 ₽, а не 500 000 ₽.

Взносы можно посчитать вручную, но это долго и сложно. Есть другой вариант — калькулятор фиксированных платежей ИП, который всё посчитает сам: и дополнительный взнос, и фиксированный в зависимости от длительности работы ИП и доходов.

Вот шпаргалка, чтобы всегда знать, за что и когда платить.

31 декабря — выходной день, поэтому взнос можно будет оплатить в первый рабочий день нового года. Пока неизвестно, сколько будут длиться выходные в 2024 году, это точно скажут осенью.

С введением ЕНС оплата фиксированных взносов меняется. Можно пополнить единый налоговый счёт в личном кабинете на сайте налоговой или по реквизитам. Реквизиты ЕНС одинаковы для всех. Вот реквизиты для уплаты фиксированных платежей ИП в 2023 году.

На какой КБК платить взносы ИП в 2023 году

Вот новые КБК для оплаты взносов.

Нужно ли ИП подавать уведомление о начисленных взносах за себя

Взнос за ОМС и ОПС — фиксированная сумма, поэтому уведомлять налоговую о ней не нужно. По дополнительному страховому взносу тоже не нужны уведомления — ФНС сами посчитают сумму в зависимости от дохода предпринимателя. У ИП тут главная обязанность — чтобы к нужному дню сумма была на счету.

Чаще всего проблемы возникают по 2 вопросам.

1. Как уменьшить налог по УСН. Если понемногу платить взносы каждый квартал, можно уменьшить авансовый платёж. Так было раньше. Сейчас если просто положить деньги на счёт, их спишут в срок — 31 декабря. Чтобы списали раньше и можно было заплатить меньше налога, надо уведомить налоговую — мол, смотрите, это я фиксированный платёж хочу частично погасить.

Есть несколько способов сделать так, чтобы деньги зачли досрочно. Например, универсальный вариант — составить и подать заявление о распоряжении деньгами.

Заполняем все реквизиты и вписываем этот код.

2. Как посчитать дополнительный страховой взнос от суммы свыше 300 000 ₽. Тут всё зависит от типа налогообложения. Осторожно, много цифр, зато это заменит бизнесу консультацию бухгалтера.

• На общей системе надо заплатить 1% от доходов, которые уменьшены на профессиональный вычет. Например, заработали за год 600 000 ₽ → минусуем профессиональные вычеты 100 000 ₽ и 300 000 ₽ — наш лимит. То есть платим 1% от 200 000 ₽.

600 000 ₽ – 100 000 ₽ – 300 000 ₽ = 200 000 ₽

1% от 200 000 ₽ = 2000 ₽

• На упрощенке «Доходы» надо посчитать 1% от общей суммы доходов, только сначала вычесть 300 000 ₽. Если доход 600 000, то заплатить нужно:

600 000 ₽ – 300 000 ₽ = 300 000 ₽

1% от 300 000 ₽ = 3000 ₽

• На упрощенке «Доходы минус расходы» надо посчитать 1% от доходов, из которых нужно вычесть расходы и лимит. Допустим, предприниматель заработал 1 000 000, а расходов — 200 000 ₽. Тогда нужно заплатить:

1 000 000 ₽ – 200 000 ₽ – 300 000 ₽ = 500 000 ₽

1% от 500 000 ₽ = 5000 ₽

• На патенте процент считают не от фактического, а от потенциального дохода. Например, потенциальный доход 400 000 ₽, значит предпринимателю нужно заплатить 4000 ₽. И неважно, если фактический доход больше или меньше, в любом случае платим эту сумму.
  Если покупали несколько патентов за год, нужно суммировать потенциальные доходы и отсюда отнимать 300 000 ₽, а потом считать 1%. Например, было два патента с потенциальным доходом 250 000 и 320 000, тогда:

(250 000 ₽ + 320 000 ₽) – 300 000 ₽ = 270 000 ₽

1% от 270 000 ₽ = 2700 ₽

• Для ЕСХН нужно из дохода вычесть расходы, вычесть 300 000 ₽ и из этой суммы считать процент. Например, предприниматель заработал 2 000 000 при расходах 700 000 ₽. Тогда он дополнительно должен заплатить:

2 000 000 ₽ – 700 000 ₽ – 300 000 ₽ = 1 000 000 ₽

1% от 1 000 000 ₽ = 10 000 ₽

Вот 3 вопроса, которые интересуют предпринимателей больше всего.

Когда можно не платить?

Если ИП ничего не заработал — это не повод не платить. Но есть случаи, когда предпринимателю можно не платить фиксированный взнос, если не было доходов. Вот причины, когда это возможно:

• предприниматель служит в армии или мобилизован
• предприниматель в отпуске по уходу за ребёнком, которому нет 1,5 лет, или ухаживает за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за стариком старше 80 лет
• предпринимателя незаконно осудили или репрессировали, а потом оправдали
• предприниматель живёт с супругом военным в местах, где тяжело найти работу
• предприниматель живёт в другой стране с супругом, который работает дипломатом

Конечно, нужно предоставить документы, которые подтвердят — есть уважительная причина.

Куда платить взносы ИП за себя и за сотрудников?

Сформировать платёжку можно в личном кабинете на сайте налоговой или в сервисе «Уплата налогов». Можно перечислять платежи по реквизитам через КБК, которые указаны в разделе выше, или через реквизиты ЕНС.

Как найти реквизиты для перечисления?

Это реквизиты ЕНС для перечисления денег. Они одинаковы для всех предпринимателей, вне зависимости от места регистрации ИП.

1. Предпринимателю надо платить фиксированный взнос за себя — 45 842 рублей, но только если он работал весь год. Если работал меньше, сумму надо пересчитать. Это можно сделать на калькуляторе. Ещё если предприниматель заработал больше 300 000 ₽, от доходов, которые выше, надо заплатить 1%
   
2. Срок уплаты фиксированного платежа ИП в 2023 году не изменился — до 31 декабря, но это выходной день. Поэтому срок перенесут. А дополнительный взнос нужно оплатить до 1 июля следующего года
3. Платёжку можно оформить в личном кабинете на сайте ФНС или в сервисе «Уплата налогов». Ещё можно платить по реквизитам ЕНС или КБК