5 главных вопросов про контрагентов

У любой компании есть контрагенты — подрядчики-партнеры для сотрудничества. Они перевозят грузы, ремонтируют оборудование, поставляют товары и делают вообще что угодно. Еще у любой компании есть обязанность проверять контрагентов при заключении договора. Сейчас расскажу, кто такие контрагенты, зачем и как их проверять, а главное — что будет, если этого не делать.

Контрагент — это физическое или юридическое лицо, с которым компания подписывает договор гражданско-правового характера (далее — ГПХ). По простому — это партнер, тот с кем компания работает по договору. Клиент, поставщик товаров, подрядчик — контрагенты. Например, супермаркет подписывает с фермером договор о поставке молока → фермер становится контрагентом.

В обычной жизни это понятие не используют, так говорят только юристы и бухгалтеры.

Для ООО «Ремонтный центр», контрагент по договору — ООО «Производство керамики».

Есть две основные цели, с которыми проверяют контрагентов.

Первая — чтобы избежать рисков. Фирма заключает договор с новым поставщиком, отправляет ему деньги, а товар не приходит или отправили 5% товара. Или владелец магазина обратился в строительную компанию, чтобы сделать в помещении ремонт. Но результат работы не устроил заказчика, он указал на недостатки подрядчику. Но тут оказалось, что подрядчик на стадии ликвидации и вообще у него десятки судов.

Чтобы добиться возврата денег, в обоих случаях придется тоже подавать в суд. Поэтому важно заранее проверять благонадежность контрагента до того, как подписывать договор. Это называется должной осмотрительностью.

Вторая — чтобы избежать проблем с законом. Проверить контрагента перед заключением договора надо для того, чтобы не платить штрафы в налоговую. Если у контрагента не оплачены налоги или что-то не так с документами, проблемы начнутся и у компании, которая заключила с ним договор.

Как компания попала на 382 млн ₽, потому что не проверила контрагента

Общество заявило вычеты по НДС по договорам с несколькими ООО. Налоговая проверила эти ООО и узнала, что сделки с контрагентами не могли быть исполнены, так как у подрядчиков отсутствовала возможность поставки и хранения товарно-материальных ценностей и выполнения работ. В ФНС сказали, что Общество не проявило коммерческой осмотрительности. В результате компании доначислили НДС на 346 млн ₽ НДС, 36 млн ₽ пени и 138 тыс. ₽ штрафа.

(постановление 7 ААС от 06.06.2022 по делу № А45-9624/2021)

Есть два способа — проверять самостоятельно и бесплатно или платно.

Платная проверка. Подходит если контрагент — индивидуальный предприниматель или юридическое лицо. Есть платные сервисы, например, «Контур.Фокус», которые проверяют партнера сами. Тут все просто: вводим данные о контрагенте и получаем всю информацию. Нужны ИНН, ФИО и адрес, получаем данные из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, банкротство, долги, данные о бухгалтерской отчетности, участии в судебных процессах и санкционных списках. Разовая проверка с доступом к сервису на 24 часа стоит 1300 ₽.

В «Контур.Фокус» можно ввести основные данные и посмотреть всю подноготную фирмы: от участия в судебных делах до особых реестров ФНС.

Бесплатная проверка. Можно проверить партнера и самим. Самое простое — запрашивать заверенные копии документов. У компаний нужно взять устав, ИНН, свидетельство о присвоении основного государственного регистрационного номера (ОГРН). Еще понадобится решение о назначении гендиректора. У ИП главное взять свидетельство о присвоении основного государственного номера индивидуального предпринимателя (ОГРНИП).

Если контрагент отказывается предоставить документы, значит чего-то боится. Нужно проверять дальше: найти в интернете ИНН и ЕГРЮЛ. А лучше найти другого партнера.

Эти документы нужно в первую очередь запросить у контрагента.

На сайте налоговой можно найти выписку из ЕГРЮЛ, для этого надо ввести название компании или ИНН. Там надо проверить: фамилии владельцев фирмы, адрес, сведения о регистрации и уставном капитале, сведения об основном и дополнительных видах деятельности компании.

В выписке ЕГРЮЛ смотрим на данные, которые на рисунке. По дате внесения в ЕГРЮЛ можно оценить стаж компании. Адрес нужно проверить на массовость, это можно сделать тут.

Если на одном адресе зарегистрировано больше 5 организаций, у налоговой это вызовет подозрения. Сделку с таким контрагентом будут считать подозрительной и начнут проверять компанию.

Дальше нужно понять: совпадают ли данные, которые предоставил контрагент с данными в ЕГРЮЛ. Смотрим на виды деятельности — сколько их и какие. Если заключаем договор на поставку оборудования, а по документам компания занимается архитектурной деятельностью — к контрагенту есть вопросы.

Тут смотрим сколько у организации видов деятельности и насколько они разнообразны.

Хорошо, когда у контрагента один основной вид деятельности и 3-5 дополнительных, все одного направления. Плохо, когда компания и одежду продает, и праздники проводит, и бытовую химию выпускает. Налоговая посчитает такого контрагента недобросовестным, партнерам это грозит как минимум проверками. Доверять такой компании не стоит, можно потерять деньги.

Название компании и фамилии учредителей нужно проверить по базам судебных и нормативных актов, решений и правовых актов.

На сайте sudact.ru в поле «Текст документа» вводим название компании или фамилии учредителей. Сайт выдаст дела, в которых встречаются нужные данные. Смотрим, нет ли судебных дел, в которых участвн учредители компании-партнера.

Федеральная налоговая служба создала сервис «Прозрачный бизнес», с помощью которого можно проверить:

• не использует ли компания адрес массовой регистрации
• платит ли налоги, есть ли штрафы и пени
• доходы и расходы компании согласно бухгалтерскому учету
• не является ли она банкротом

Например, проверяем ООО «Яндекс», вводим ИНН компании на сайте, получаем такой список:

Тут нужно смотреть на уставной капитал, чем он больше, тем надежнее компания. Смотрим также, платит ли компания налоги. На этом же сайте можно скачать выписку из ЕГРЮЛ и проверить адрес, время регистрации, виды деятельности.

Контрагент может не понравиться налоговой, например, зарегистрирован по одному адресу с другими 10 организациями или не платит налоги. Налоговая может убрать затраты по налогу на прибыль (УСН, ЕСХН) или вычеты по НДС, назначить штраф. То есть нужно будет заплатить круглую сумму.

Вот, что указывает на фиктивность сделки с контрагентом:

1. Компания не расположена по адресу регистрации
2. Компания сдает отчеты в налоговую с минимальными суммами
3. У компании нет склада, оборудования, сотрудников
4. Компания не тратит деньги на покупку товаров, аренду помещений и коммунальные платежи, выплату зарплаты и т.п.

Например, ребята из ООО «Архстройпроект» не проверили поставщика стройматериалов ООО «Метрэкс», за это получили от налоговой штраф, недоимку по налогу и пеню. Всего компания отдала 666 тысяч рублей.

Что не понравилось налоговой: компании нет по месту регистрации; нет транспорта и персонала, который нужен для работы поставщика; нет расходов на зарплату сотрудникам, аренду, коммунальные услуги; декларации заполняли по нулевым показателям.

«Архстройпроект» решил оспорить решение налоговой и обратился в суд, суд принял сторону налоговой. Суд ознакомился с материалами, а еще провел экспертизу и выяснил, что счет-фактуру от лица руководителя ООО «Метрэкс» подписал другой человек. Суд сделал вывод, что «Метрэкс» — фиктивная компания. И «Архстройпроекту» все же пришлось заплатить.

1. Контрагент— это партнер, с которым компания работает по договору: клиент, поставщик товаров, подрядчик
   
2. Перед заключением договоров с контрагентами их нужно проверять, чтобы не потерять деньги и не получить штраф от налоговой
3. Можно сделать выбор: проверять платно, например, на сервисе «Контур.Фокус» или бесплатно. Для бесплатной проверки у компаний просим устав, ИНН, ОГРН, решение о назначении гендиректора. У ИП: ОГРНИП, ИНН, ЕГРЮЛ
4. В документах обращаем внимание на время регистрации, адрес, уставной капитал, виды деятельности компании. Проверяем компанию и руководителя по базам судебных актов
5. Если не проверить контрагента, могут быть проблемы с законом. Если компания платит минимальные налоги, не расположена по адресу регистрации, не тратит деньги на зарплаты и аренду, есть риск связаться с недобросовестными партнерами. Тогда можно попасть на штраф и недоимку