Если Василий зарабатывает в России, а живет в Грузии, ему надо как-то легализовать свои доходы. Две причины: чтобы не вызывать вопросы у местной налоговой и проще вести дела — например, брать кредиты и открывать счета в банках.
Сделать это можно так: оставить ИП в РФ и открыть еще одно в Грузии. Предположим, Василий так и поступил. Теперь у него два ИП. Что с налогами?
Если ИП на ОСНО. Некоторые налоги, заплаченные России, можно учесть и в новой стране проживания. Так их не придется платить повторно — включается международное соглашение об устранении двойного налогообложения.

Международное соглашение об устранении двойного налогообложения с каждой страной разное. В одной стране некоторые виды финансовых сделок освобождаются от налоговых отчислений, в других для сделок существуют льготные условия. Везде по-разному.
Россия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с 84 странами. Смысл такой: если предприниматель заплатит налоги в России, он сможет зачесть их в иностранном государстве. Правило работает и в обратную сторону — заплатив налоги за рубежом, предприниматель может зачесть их в РФ.
Налоги, которые можно таким образом зачесть одновременно в двух странах, зависят от соглашения между конкретными государствами. Соглашение действует для ИП основной системе налогообложения и не действует на УСН и ПСН.
Чтобы разобраться, как платить налоги в две страны одновременно, стоит помнить, что у международных соглашений юридический статус выше, чем у Налогового кодекса РФ. Поэтому предприниматель платит налог так, как это указано в соглашении об избежании двойного налогообложения с конкретным государством (ст. 7 НК РФ).
Если ИП на УСН или ПСН. Избежать двойного налогообложения не выйдет. Отчислять налоги придется и России (ст. 232 НК РФ), и Грузии одновременно.
Даже если Василий должен обеим странам, двойной налог не всегда дорого. В некоторых странах иностранец-предприниматель платит меньше, чем в РФ.
Страна | Грузия | Армения | Турция | Узбекистан |
Налоги | Доход до 30 тыс. лари (~ 626 298 ₽) 0% налог. Доход до 500 тыс. лари (~ 10,5 млн. ₽) — 1%. | Доход до 115 млн драмов (~ 15 млн. ₽) — 5 тыс. драмов в месяц (~ 690 ₽), 1,5-2% с оборота.
| ИП на УСН, блогеры и разработчики ПО — 0%. | С оборота 1–25% в зависимости от вида и места деятельности. |