Какой налоговый режим выбрать фрилансеру

Митя — начинающий дизайнер. Он не ездит в офис, весь день сидит дома за компьютером. Фрилансер зарабатывает 100 тысяч в месяц и инвестирует часть денег, чтобы хватило на безбедную старость. Но Митя все чаще задается вопросом: платят ли налоги фрилансеры и стоит ли ему оформить работу легально.

Заказчики подталкивают нашего героя к оформлению какого-то официального статуса, но нанимать по трудовому договору не хотят. Давайте вместе с Митей разберемся, какие у фрилансера есть варианты и выберем выгодный налоговый режим.

Если надо коротко — вот таблица. Тут легко сразу сравнить варианты и прикинуть, какой выгоднее.

Плюсы:

• легко зарегистрироваться
• не надо сдавать отчеты

Минусы:

• не подходит тем, у кого доход выше 2,4 млн ₽ в год
• не для каждого бизнеса: нельзя продавать алкоголь, сигареты и электронные сигареты, топливо, автомобили
• самозанятость не засчитывается в трудовой стаж

Налог на профессиональный доход — специальный налоговый режим для тех, кто работает на себя и у кого нет сотрудников. Мите этот режим подходит, так как у него нет команды и его доход — примерно 1,2 млн рублей в год.

Если Митя выберет это вариант, ему даже не нужно идти в налоговую. Он скачивает приложение «Мой налог», вводит паспортные данные → получает статус самозанятого. Можно зарегистрироваться на сайте налоговой.

Отчеты сдавать не надо. Когда Митя получает оплату, создает чек в приложении и отправляет его в налоговую. Налоговая сама посчитает, сколько налогов Митя должен заплатить за предыдущий месяц. Уведомление появится в приложении «Мой налог». В один клик фрилансер платит налоги тут же в приложении. А еще к приложению можно подключить банковскую карту, чтобы создавать чеки и платить налоги в приложении банка.

Так выглядит приложение «Мой налог» для граждан, решивших самозанимать свою деятельность. Тут можно стать на учет НПД и сняться с учета, посмотреть статистику по чекам и налогам.

! Если родители пришлют Мите деньги на карту, налоговая не будет считать по ним налог. Процент берут только за те деньги, которые фрилансер сам оформит чеком.

Сумма налога зависит от заказчиков, с которыми работает Митя. Если он делает логотипы юридическим лицам или ИП, нужно платить 6%. Если фрилансер работает с физическими лицами, нужно платить 4%.

Каждый самозанятый при регистрации получает налоговый вычет — 10 000 ₽. Работает это так: пока сумма налогов не достигнет 10 тысяч, процент налога снижается. При работе с физическими лицами — до 3%, при работе с юридическими лицами и ИП — до 4%.

Например, Митя заработал за сентябрь 90 000, работал с физлицом. Он должен заплатить налоговой 4%, то есть 3600. Пока действует вычет (судя по зарплате Мити его хватит примерно на 3 месяца), фрилансер заплатит за сентябрь 3%, то есть 2700.

! Самозанятый получает налоговый вычет только один раз. Даже если Митя снимется с учета в налоговой, ему не дадут новые 10 тысяч. Если что-то осталось от предыдущего вычета, вернут эту сумму. В налоговой все помнят.

Плюсы:

• можно выбрать налоговую базу и ставку
• минимум отчетов

Минусы: нужно платить страховые взносы, даже если ничего не зарабатываешь.

Митя может оформить ИП на упрощенной системе налогообложения. Для этого нужно сходить в налоговую или подать документы онлайн: на сайте налоговой, банка, МФЦ, Госуслуг.

Госпошлина — 800 рублей, но ее можно не платить в трех условиях: если подать документы в электронном виде (ФНС, Госуслуги), если подать документы через МФЦ или нотариуса.

Для подачи документов в электронном виде нужна квалифицированная электронная подпись. В обычном удостоверяющем центре она обычно стоит больше тысячи. Поэтому если Митя захочет оформлять ИП, лучше сходить в МФЦ или заплатить госпошлину — потратит меньше нервов. Или оформит подпись на сайте налоговой бесплатно, там тоже можно.

На УСН есть два варианта налогов: налог с доходов — 6% или налог с «доходов минус расходы» — 15%. Как платить налог фрилансеру он решает сам. Например, у Мити нет расходов, поэтому ему подойдет 6% от суммы дохода. Отчетов по УСН мало: нужно вести книгу учета доходов и расходов и раз в году сдавать декларацию.

Если сравнивать НПД и УСН, Мите выгоднее НПД: не надо заморачиваться с декларациями. А если работать с физлицами, то и процент меньше. Самозанятый платит по факту заработка. На УСН надо в любом случае заплатить страховые взносы, даже если заработал примерно 0.

Плюсы:

• не надо считать налоги, просто платишь взнос — патент
• не нужно заполнять налоговые декларации — только книга учета доходов
• не надо платить НДФЛ, НДС

Минусы:

• подходит не для всех видов деятельности, зависит от региона
• можно работать только в том регионе, в котором купил патент

По сути патент работает так: фрилансер платит государству взнос, заранее покупает себе право работать. С одной стороны это удобно: заплатил фиксированную сумму и работай сколько угодно. Не надо переживать, что где-то не доплатил налоговой или забыл сдать декларацию.

С другой стороны это неудобно: если ничего не заработал или заработал мало, скидку на это не сделают. Хотя тут есть выход: можно досрочно прекратить деятельность → стоимость патента пересчитают и уменьшат.

Патент можно оформить, если вид деятельности есть в списке «патентных». Надо проверять, чтобы он был не только в федеральном списке, но и в региональном. Например, услуги дизайна в федеральном списке есть, но Митя проверяет еще и в Законе Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края».

Митя посчитал примерную стоимость патента для дизайнеров без работников — около 60 000 ₽. Если сравнивать с самозанятостью: 4% — налог 48 000 ₽, 6% — налог 72 000 ₽. На УСН: 6% — налог 72 000 ₽. Получается лучший налоговый режим для фрилансера Мити — НПД или ИП на патенте.

Если доход меньше 2,4 млн ₽ в год, не хочется морочить голову с декларациями и вникать в суть патентов → выбирайте НПД.

Если доход больше 2,4 млн ₽ в год, оцените сколько будет стоить патент и сколько примерно заплатите по УСН → выберите выгодный вариант. Например, если зарабатываете 3 млн ₽ в год, то на УСН 6% заплатите 180 000 ₽ налога. Если патент стоит дешевле, выгоднее брать его.

1. Для фрилансеров выгодны три варианта налоговых режима: НПД, УСН, ПСН
   
2. Налог на профессиональную деятельность подходит фрилансерам, которые зарабатывают до 2,4 млн ₽ в год. Платить надо 4% от дохода, если работаешь с физлицами. 6%, если работаешь с юрлицами и ИП.
3. ИП на упрощенной системе налогообложения платят налог с доходов — 6% или налог с «доходов минус расходы» — 15%. Выгодно тем, кто зарабатывает больше 2,4 млн ₽ в год и для кого патент стоит дороже, чем налог на УСН
4. ИП на патентной системе налогообложения платят фиксированную сумму, которая зависит от региона и вида деятельности. Бывает, выгоднее взять патент, чем платить 6% по УСН. Бывает и наоборот. Тут надо садиться и считать
5. Лучше всего сделать так: посчитать сколько стоит патент для нужного вида деятельности в вашем регионе. Потом прикинуть сколько будет стоить налог на НПД и УСН. Сравнить цифры и посмотреть, какой налоговый режим выгоднее. А если деньги — пыль, сразу выбирайте НПД: тут минимум мороки, никаких деклараций и головняка с ведением учета расходов и доходов