28 ноября 2025 года президент утвердил закон №1026190-8, принятый Госдумой. В нём описаны поправки в Налоговый кодекс, в том числе они касаются увеличения НДС. В статье рассказываем, как будет происходить повышение НДС до 22 процентов и какие меры можно предпринять бизнесу уже сейчас, чтобы выстоять в турбулентное время. Разобраться в вопросе помогла главный бухгалтер АНО ДПО «ЦППК» Олеся Орлова.
Основные изменения с января 2026 года по НДС
Ставка увеличится до 22%. Сейчас компании на ОСН при превышении оборота 450 миллионов рублей платят 20%. Если законопроект примут, произойдёт повышение ставки НДС с 20 до 22%. Остальные ставки не поменяются.
Статья 164 НК РФ и поправки к ней.
Изменится порог дохода для работы с НДС на УСН. В текущем году компании на УСН начинают платить НДС 5%, если доход составит больше 60 миллионов рублей. Изначально хотели снизить лимит до 10 миллионов, но затем решили сделать переход более постепенным и растянуть сокращение лимита на 3 года.
| Год | Порог доходов |
| 2026 | 20 млн руб |
| 2027 | 15 млн руб |
| 2028 | 10 млн руб |
Также компаниям, который впервые станут плательщиками налога, разрешат всего один раз в первый год отказаться от льготного режима НДС. Это может быть выгодно, когда у бизнеса большие входящие расходы с НДС или, к примеру, много поставщиков на общей ставке. Тогда стандартный НДС сокращает налоговую нагрузку за счёт вычетов, даже если ставка выше.
Льготы по НДС для IT-компаний. Для разработчиков ПО собирались ввести НДС, но эту инициативу пока отменили. Льготы для ИТ-компаний в 2026 году останутся без изменений.
Изменение налоговой нагрузки на бизнес
Закон о повышении НДС усложнит работу малого и среднего бизнеса:
- Из-за изменения лимита с упрощёнки слетят многие компании, уже с 2026 года им нужно будет платить 5% НДС.
- Компании с доходом больше 450 миллионов рублей будут платить не 20%, а 22%. Это также большая нагрузка для бизнеса.
У компаний, которые будут платить НДС, в принципе увеличится нагрузка: нужно будет считать налог, заполнять декларации и сдавать их по ЭДО.
Риски для бизнеса
Приняли ли повышение НДС — да, новый закон уже утверждён. Ниже — список рисков для компаний.
1. Рост количества ошибок и штрафов. Из-за новых изменений сотрудники могут ошибаться, например, неправильно указывать ставки. Из-за таких ошибок потом придётся оплачивать доначисленные налоги.
2. Рост ФОТ. Страховые взносы вырастут в два раза — с 15% до 30%. 15% останется только у компаний, чей вид деятельности попал в перечень правительства, то есть компании из сферы:
- обрабатывающей промышленности, сельского хозяйства
- транспорта и логистики
- производства электроники и оптики
3. Есть риск стать плательщиком НДС. В текущем году компании на УСН начинают платить НДС 5%, если доход составит больше 60 миллионов рублей. Из-за нового лимита в 20 миллионов с упрощёнки слетят многие компании, уже с 2026 года им нужно будет платить 5% НДС. Компаниям, которые впервые попадают под НДС, оставили возможность отказаться от применения пониженной ставки.
Что делать бизнесу уже сейчас
1. Пересмотр системы налогообложения
Повышение НДС в 2026 году в России не должно застать бизнес врасплох. Поэтому заранее нужно просчитать все риски и придумать какие-то шаги, которые помогут снизить нагрузку на компанию. Например, изменить условия работы с контрагентами. Или перейти на АУСН, где лимит выручки не сокращается и остаётся 60 миллионов рублей.
2. Пересмотр договоров с контрагентами
В 2026 году нужно изменить договоры, заключить дополнительные соглашения с контрагентами. Можно прописать условие: если компания с 2026 года начинает платить НДС или увеличенный взнос (22% вместо 20%), то цена увеличивается на сумму взноса. Не факт, что партнёр согласится на такие условия, тогда нужно будет подумать, где взять деньги на новые расходы.
FAQ
Какие компании попадут под льготы по НДС
Нужно ли уведомлять ФНС о выбранной ставке
Нет, не нужно, эта информация есть в декларации.
Останутся ли пониженные ставки 0% и 10%
Да, останутся. Изменится только ставка 20% — вырастет до 22%.
Подытожим
Повышение НДС в 2025 году не произошло, но это случится в 2026 году. Сейчас компании на ОСН при превышении оборота 450 миллионов рублей платят 20%. Если законопроект примут, произойдёт рост ставки НДС с 20 до 22%. Остальные ставки не поменяются.
Также изменится порог дохода для работы с НДС на УСН. В текущем году компании на УСН начинают платить НДС 5%, если доход составит больше 60 миллионов рублей. В следующем году лимит будет сильно снижен — до 20 миллионов и постепенно снизится до 10 миллионов.
Повышение НДС в 2026 году в России не должно застать бизнес врасплох. Поэтому заранее нужно просчитать все риски и придумать какие-то шаги, которые помогут снизить нагрузку на компанию.
