Как закрыть ИП с долгами по налогам и не только: инструкция для тех, кому не повезло

Молодой ИП последовал советам из интернета и открыл несколько точек coffee-to-go. До пандемии дела шли хорошо, потом бизнес перестал приносить доход, а сегодня цена за килограмм колумбийского кофе сравнялась с ценой колумбийского сами понимаете чего. Лавочку пришлось прикрыть. Рассказываем Василию, как закрыть ИП через госуслуги с долгами и приводим яркие примеры из жизни предпринимателя.

Можно. Только сами долги после этого никуда не денутся и отвечать по ним будет уже не предприниматель, а физлицо. Если в течение 15 дней после ликвидации ИП долги добровольно не погасить — налоговая подаст в суд и взыщет их через ФССП. Приставы могут забрать личную и даже семейную собственность физлица в счет погашения долгов.

По налогам. В 2022 году для индивидуальных предпринимателей действуют 5 режимов налогообложения: общий, упрощенный, режим для сельского хозяйства, налог на проф доход и патентный. Василий работал с последним, поэтому платил только стоимость патента — 130 тысяч ₽. Сумма Была рассчитана с учетом региона, направления бизнеса и занимаемой площади. Так как патент оплачивался заранее,ФНС пересчитает его стоимость и вернет часть денег после ликвидации.

По страховым взносам. ИП платит взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование, а за сотрудников — еще и на социальное страхование, страхование от травматизма и профзаболеваний. За себя и трех бариста Василий остался должен в бюджет по страховым взносам около 40 тысяч ₽.

По штрафам. Здесь главное все оплачивать вовремя, иначе можно нарваться на двойной штраф. К административной ответственности Василий привлекался лишь однажды, когда вовремя не сдал отчетность в ПФР.

По кредитам. Выручка была слабая, поэтому приходилось платить из собственных сбережений. Владелец кофейни вносил платежи вовремя, потому что боялся просрочек и не хотел переплачивать банку пеню.

Перед работниками. Василий задолжал бариста около 100 тысяч ₽, но сотрудники были готовы ждать и претензий не выставляли.

Перед контрагентами. Для кофейни закупались кофе, какао, несколько видов молока и энергетические батончики. Последние поставки были сделаны по договору с отсрочкой платежа в 15 банковских дней. Но оплатить товар вовремя Василий не смог. Поэтому у поставщика он «упал» в просроченную дебиторскую задолженность и теперь обязан уплатить еще и пени.

Если в договоре ничего не сказано о санкциях за просрочку — % начислят по ключевой ставке ЦБ. Она же применяется и в трудовых отношениях, и для расчета пеней при несвоевременной уплате налоговых платежей. С 29 апреля 2022 года ключевая ставка ЦБ составляет 14,00% годовых. Не лучшее время для просрочек.

Gosuslugi.ru — задолженность по налогам, административным штрафам, страховым взносам на пенсионное страхование, медицинское и социальное, страхование от травматизма и профзаболеваний. Чтобы узнать подробности — придется переходить на сайты фондов и налоговой инспекции.

Fssp.gov.ru — информация о долгах, по которым сроки оплаты уже истекли. Вводите данные физлица и смотрите информацию про открытые исполнительные производства.

Nalog.ru — в личном кабинете предпринимателя можно запросить сверку по налогам и всем сборам по страхованию, кроме травматизма и профзаболеваний. Налоговая подготовит ответ в течение 5 рабочих дней, а в течение 3 дней — направляет акт сверки в ваш адрес. Можно лично прийти в рабочий день в ФНС по месту регистрации и написать заявление в произвольной форме с пометкой «по всем КБК», указав ФИО ИП, адрес, телефон, ИНН и периодом, за который требуются сведения. Бумажный акт будет готов через 5 рабочих дней. Можно забрать его самостоятельно в течение 3 дней или ждать, пока акт придет по почте.

Вот такое заявление нужно подготовить для сверки с ФНС по налогам, сборам и страховым взносам.

Фрагмент акта совместной сверки расчетов с ФНС.

Если расчетный счет не активен и деятельность не ведется — налоги платить все-равно нужно. Иначе набегает приличная сумма задолженности. Чтобы избежать новых долгов, лучше сразу закрыть ИП.

От основания ликвидации зависит то, как скоро вы сможете оформить статус ИП повторно.

По решению суда из-за задолженности перед государством. Возобновить деятельность можно спустя год с момента вступления решения в силу и после полного погашения долгов. Если причина в допущенных нарушениях — в решении суда будет указан срок запрета на регистрацию ИП.

Если статус ИП-иностранца был аннулирован. Например, из-за окончания срока действия вида на жительство или разрешения на временное проживание. Возобновить деятельность возможно сразу после получения нового документа.

Если ИП признан банкротом. Открыть бизнес снова можно через 5 лет.

Добровольная ликвидация ИП. Ограничений по срокам к повторной регистрации нет. ФНС удаляет запись из ЕГРИП в течение 5 рабочих дней, после чего можно регистрироваться повторно.

1. Уведомить работников. За 2 месяца до увольнения Василий уведомил своих работников. Это было прописано в трудовых договорах. Но если таких условий нет,— можно не спешить. Двухмесячный срок по трудовому законодательству распространяется только на организации, для ИП нет никаких обязательных сроков. А вот сообщить в службу занятости о высвобождении работников за 2 недели нужно обязательно.

Пример уведомления об увольнении. Выдается работнику за 2 месяца, если в трудовом договоре есть такое требование.

Пример уведомления о высвобождении работников. Направляется в службу занятости за 2 недели до ликвидации ИП.

2. Выдать трудовые книжки и рассчитаться с персоналом. В трудовых книжках Василий указал: «В связи с прекращением деятельности ИП». Выплатил ЗП, компенсации за неиспользованный отпуск, выдал справку 2-НДФЛ и сведения по форме СЗВ-СТАЖ.

3. Сдать отчеты. ИП отчитался за сотрудников и сдал расчет по страховым взносам в ФНС, отчет по взносам на травматизм в ФСС, СЗВ-М и СЗВ-стаж в Пенсионный фонд.

Пример справки 2-НДФЛ за прошедший год. Не забудьте сделать аналогичную справку за текущий год по день увольнения.

Пример справки СЗВ-СТАЖ. Указывайте сведения только за текущий год, все остальные в ПФР уже есть.

4. Оплатить госпошлину. В личном кабинете ФНС Василий за 2 минуты сформировал платежное поручение и оплатил госпошлину в размере 160 рублей. Это важно только если собираетесь продавать пакет документов в налоговую лично.

При подаче онлайн госпошлину оплачивать не нужно.

Оплатить госпошлину на сайте ФНС проще всего.

5. Снять кассу с учета. В разделе «Учет ККТ» Василий снял онлайн-кассы с учета. Важно сделать это до того, как будет отправлено заявление о закрытии ИП. А можно скачать на сайте ФНС бланк о снятии онлайн-кассы с учета, заполнить и приложить к остальным документам.

Подайте заявления о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета на сайте ФНС.

Пример заявления о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета.

Онлайн. На Госуслугах заявление о ликвидации ИП можно подать если есть КЭЦП (квалифицированная электронная цифровая подпись). В этом случае лично ходить в налоговую не нужно. ИП направляет комплект документов в электронном виде. Если система выдает ошибки — используйте браузер Internet Explorer.

В личном кабинете Госуслуг выбираете «Бизнес, предпринимательство».

Далее в блоке «Регистрация юридических лиц и предпринимателей» выбираете «Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя».

Выбираете «Получить услугу».

Выбираете «Заполнить новое заявление». Далее сервис предложит перейти на новую версию сайта — соглашайтесь.

Новая версия сайта это service.nalog.ru. Прокрутите вниз и кликайте на блок «Прекратить деятельность».

После чего снова кликните «Прекратить деятельность».

Система предложит несколько способов войти в свой профиль.

Дайте согласие на обработку персональных данных.

Заполните все необходимые поля и нажмите «Отправить заявление».

То же самое можно сделать на сайте ФНС, но и здесь продолжить без КЭЦП не получится. Получать такую печать перед ликвидацией ИП не совсем логично, но система все-равно предложит это сделать или придётся на последние этапе прийти в налоговую.

Выберите блок «Индивидуальный предприниматель».

Далее кликайте «Прекратить деятельность в качестве ИП». Если квалифицированная ЭЦП есть — сразу перейдете к заполнению заявления о ликвидации ИП.

Лично. Можно скачать заявление для регистрации прекращения деятельности ИП по форме Р26001 в интернете и самостоятельно отнести его в ФНС или в МФЦ по месту регистрации ИП. Если будете заполнять на компьютере — используйте шрифт Courier New, если ручкой — черную пасту и заглавные буквы. Когда пойдете подавать заявление, не забудьте взять с собой паспорт и квитанцию об оплате госпошлины.

Почтой. Заверьте заявление и копию паспорта у нотариуса. Отправьте с квитанцией об оплате госпошлины в письме с описью вложения.

Через доверенное лицо. Оформите доверенность. Передайте весь комплект документов представителю. Инспектор выдаст ему расписку о принятии в ФНС — пусть покажет вам.

Курьером, как сделал Василий. Если у вас тоже есть московская регистрация — отправьте заверенное заявление через DHL Express или Pony Express.

Пример заполнения заявления по форме Р26001, действующий в 2022 году.

Через 6 рабочих дней после подачи заявления ФНС должна выдать выписку из ЕГРИП. Дата закрытия ИП будет указана на выписке.

Фрагмент выписки из ЕГРИП. Ее можно получить через 6 дней после подачи заявления ФНС лично или онлайн на сайте.

Заполняйте документы внимательно! Если ИП укажет ошибочные реквизиты в бланке формы Р26001, могут быть проблемы. Был случай, когда ФНС закрыла ИП, а через год пришло требование об уплате взносов. Выяснилось, что реквизиты, по которым закрывалось ИП, принадлежали полному тезке — когда ИП заполнял документы, случайно указал чужие реквизиты.

Сроки сдачи декларации на УСН и ЕСХН — 25 число месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности. Допустим, ИП закрылся в апреле. Значит, декларацию должен подать до 25 мая.

Декларацию на ОСНО по НДФЛ сдаем в течение 5 суток с момента прекращения деятельности, отчет по НДС — не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором прекращена деятельность ИП.

Василий работал на патенте, поэтому декларацию сдавать не должен, но обязан не позднее 10 дней после закрытия ИП, подать дополнительное заявление в ФНС о прекращении деятельности ИП.

Чтобы рассчитать точную сумму страховых взносов,Василий использовал калькулятор на сайте ФНС. Чтобы не нарушать закон, ИП уплатил взносы в течение 15 дней после ликвидации ИП.

Используйте калькулятор страховых взносов на сайте ФНС, чтобы рассчитать точную сумму задолженности.

Если ликвидировали ИП, а денег для погашения долгов по взносам и налогам не хватает, можно попросить у ФНС рассрочку или отсрочку. О расточке можно общаться даже с контрагентами. Главное, закреплять все письменным договором.

Пример заявления о рассрочке. Если бы Василий не смог погасить задолженность вовремя, то пришлось бы писать вот такое заявление.

Есть несколько способов облегчить положение должника:

Банкротство. Если сумма больше 500 тысяч ₽ и вы точно знаете, что НЕ сможете их погасить — начинайте процедуру банкротства через арбитражный суд. Если долгов меньше, но денег все-равно не хватит,— можете банкротиться самостоятельно через МФЦ.

Фискальная амнистия. Амнистия работает для закрытых и действующих ИП. Долги по налогам до 2015 года и недоимки по страховым взносам до 2017 года ФНС спишет самостоятельно. Если ваша задолженность за этот период еще не списана,— пишите заявление в произвольной форме в ФНС и требуйте амнистию.

Истечение сроков исковой давности. Взыскать долги через суд можно в течение 3-х лет с момента нарушения обязательства. Если сроки вышли,претензий к вам быть не может.

Перевод задолженности. Для этого нужно найти человека, который захочет перевести на себя ваши долги и получить согласие кредитора. А еще заключить трехстороннее письменное соглашение между старым, новым должником и кредитором.

Пример договора о переводе задолженности. Не забудьте составить к нему стандартный акт приема — передачи документов, необходимых для исполнения обязательства.

Отступное. В счет погашения долга вместо денег можете передать имущество. Не забудьте заключить с кредитором письменное соглашение, чтобы точно снять с себя все обязательства.

Пример соглашения об отступном. Не забудьте составить к нему стандартный акт приема – передачи имущества в счет погашения долга.

1. Не выбрасывать документы. Все договоры, книги учета, платежные поручения и все, что можно сохранить, лучше хранить 4 года на случай налоговый проверки. А чеки и платежные поручения — 6 лет.

2. Закрыть банковский счет. Любые переводы могут вызвать лишние вопросы у налоговой. Да и зачем зря платить за обслуживание счета?

3. Уничтожить печать. И сделать это так, чтобы ни один мошенник до нее не добрался. Лучше обратиться в организацию, которая ее изготовила.

Шаг 1. Разбираемся с долгами. Просматриваем личный кабинет сервиса Госуслуги, запрашиваем акт сверки с налоговой, у банка — справки о задолженности по кредитам, рассчитываемся с работниками и контрагентами.

Шаг 2. Увольняем сотрудников. Делаем записи в трудовых книжках, выплачиваем ЗП, компенсации за неиспользованный отпуск, выдаем справку 2-НДФЛ и сведения по форме СЗВ-СТАЖ. За 2 недели до ликвидации уведомляем Службу занятости.

Шаг 3. Если идем в инспекцию самостоятельно — формируем на сайте налоговой платежное поручение и оплачиваем 160 ₽.

Шаг 4. Снимаем онлайн-кассы с учета в разделе «Учет ККТ» на сайте налоговой. Или относим заявление в инспекцию самостоятельно.

Шаг 5. Оформляем заявление о прекращении статуса ИП онлайн на Госуслугах если есть КЭЦП. Если нет — начинаем процедуру на сайте ФНС и по требованию инспекции приходим в назначенный день для ее завершения.

Шаг 6. Получаем через 6 днем выписку из ЕГРИП.

Шаг 7. Сдаем последнюю декларацию по своему налоговому режиму и уплачиваем в течение 15 дней страховые взносы.

Шаг 8. Пробуем упростить погашение долга или начинаем процедуру банкротства, если самостоятельно погасить задолженность так не получается.

P.S. За помощь юриста в ликвидации ИП вы заплатите около 30 000 рублей, а вот такой инструкцией можете пользоваться бесплатно. Василий вовремя расплатился с долгами, а чуть позже снова открыл свой бизнес и организовал пешеходные арт-экскурсии по городам России. Но это уже совсем другая история.