Что такое PnL

397
Время чтения: 8 минут
Содержание

Бывает у бизнеса ситуация, когда деньги в кассе есть, а платить аренду нечем. Или напротив: кажется, что отработали в минус, но в конце месяца выручка выросла в три раза. В такой ситуации самое верное — оценить прибыльность бизнеса и понять, где нестыковки.

Есть разные способы, как это сделать, и один из них — рассчитать PnL. Сегодня мы расскажем про отчет PNL: что это, зачем нужен и как его сделать без помощи бухгалтера. Но сначала напомним про OkoCRM — систему, которая помогает не терять клиентов и всегда доводить заявки до продажи.

Попробуйте OkoCRM бесплатно
Мощная система для автоматизации продаж и общения с клиентами, которую можно настроить под ваш бизнес. Забирает рутину и превращает заявки в продажи.
Больше про OkoCRM

Определение и расшифровка аббревиатуры PnL

PnL или profit and loss — это финансовый отчет. Он показывает, сколько компания заработала и потеряла денег за период. PnL — это разница между доходами и расходами, в которые включены все операционные затраты и инвестиции.

Пример PnL-отчета.

На практике отчет строится в виде таблицы. В него входит три крупных раздела:

  • выручка
  • себестоимость продаж
  • прибыль

У российских бухгалтеров есть аналог PnL-отчета — отчет о финансовых результатах. Разница между ними в том, что PnL-отчет составляют не для финансовой отчетности, а для собственника. Поэтому отчет можно формировать:

  • в любое время
  • с любой периодичностью
  • в любой форме

Зачем нужен PnL-отчет

Отчетность PNL нужна, чтобы оценить финансовое состояния компании. Через отчет руководство оценивает эффективность бизнеса, инвесторы — потенциал инвестиций, а кредиторы — как быстро вернут свои деньги и проценты.

Оценка эффективности бизнеса. Иногда предприниматель не может разобраться, работает он в ноль, минус или плюс. Может казаться, что денег горы — пора открывать вторую точку. А по факту бизнес имеет ряд финансовых обязательств, просто не наступило дата платежа.

Отчет PnL покажет истинное положение дел — растут расходы или выручка в кассе, можно ли открывать новую точку или пора кого-то сократить. Если найдутся проблемы, можно вовремя вмешаться в процесс и избежать более серьёзных последствий.

С помощью отчета собственник может:

  • понять, сколько зарабатывает и тратит бизнес
  • рассчитать маржинальную прибыль, валовую, операционную и чистую

В данном отчете чистая прибыль в плюсе, но колеблется от периода к периоду. Можно отследить, что на нее влияет — какие расходы — и попытаться снизить их.

Сравнение прибыльности нескольких компаний. С помощью PnL-отчетов разных компаний инвестор находит ту, которая наиболее прибыльная, и вкладывает в неё.

Оценка финансового состояния компании. Через PnL кредитные организации оценивают:

  • чистую прибыль — если она стабильная и растущая, бизнес может выступать в качестве надежного заемщика, можно дать ему кредит
  • операционный доход — чем выше, тем больше средств заемщик может использовать для погашения обязательств

Вот что значит PNL отчет для кредиторов.

Управляйте бизнесом в OkoCRM
Аналитика воронки продаж, чаты и звонки клиентам, автоматизация рассылок, шаблоны документов и многое другое для вашего бизнеса в одной OkoCRM.
Узнать подробнее

Особенности PnL отчета

Чтобы правильно составить и работать с PnL-отчетом, учитывайте особенности:

Результат отчета может быть положительным и отрицательным. В первом случае доходы превышают расходы. Тогда бизнес считается прибыльным. Во втором случае расходы превышают доходы — бизнес убыточный.

PnL учитывает доходы и расходы в момент фактической реализации операции. Это отличает его от других отчетов, в которых доходы и расходы учитываются в момент фактической оплаты.

Приведем пример

Интернет-магазин продает газонокосилки. Клиент сделал заказ и получил товар вечером того же дня в ПВЗ, но оплата спишется с его карты только через месяц. В обычном отчете доходы бы учли в момент оплаты через месяц. Однако в PnL они учитываются сразу, как только клиент получил газонокосилку. Операция считается завершенной, хотя фактически оплата поступит магазину гораздо позже.

PnL-отчет фокусируется на финансовых результатах — прибылях и убытках — в процессе деятельности. Он не показывает, каким образом компания управляет своим капиталом. Поэтому в отчет не попадают данные о том, как компания получает или возвращает деньги, проводит финансирование или приобретает новые активы.

Отчет составляют по российским стандартам бухгалтерского учета. Их определяет ФЗ № 402 «О бухгалтерском учете». Стандарт задает следующую структуру отчета:

  • выручка
  • себестоимость продаж
  • валовая прибыль (убыток)
  • коммерческие расходы
  • управленческие расходы
  • прибыль (убыток) от продаж
  • доходы от участия в других организациях
  • проценты к получению
  • проценты к уплате
  • прочие доходы
  • прочие расходы
  • прибыль (убыток) до налогообложения
  • прибыль от продаж с учетом всех указанных после нее статей
  • налог на прибыль
  • чистая прибыль (убыток)
  • Приведенная структура является базовой. Компании могут добавлять в нее деталей, например, наиболее важные для их направления деятельности статьи затрат, либо убирать затраты, которые они не несут.

Формула PnL

Формула расчета PnL выглядит так:

Формула расчета PNL.

Чтобы считать PnL, необходимо знать доходы и расходы. Найти их можно вот где:

Отчет ДДС. Из него надо взять расходы на аренду, оплату сервисов, рекламу и содержание офиса.

Документы сделок. Из можно взять размер выручки. Подойдут выписки по счету, квитанции, закрытые с клиентами договора.

Зарплатная ведомость. Из нее надо скопировать сумму начисленной и выплаченной зарплаты.

Учет основных средств. Из них понадобится сумма амортизации.

Немного объясним

Основные средства — это крупные активы бизнеса, среди которых есть и оборудование. Амортизация — это сумма, которую вычитаю из стоимости оборудования каждый год, чтобы учесть его постепенное старение и износ. Проще говоря, амортизация — это способ учесть тот факт, что оборудование со временем становится менее ценным из-за износа. Вычет амортизации делает прибыль более точной.

Чтоб узнать сумму амортизацию основных средств, необходимо запросить у бухгалтера «Ведомость амортизации» за месяц, для которого делается расчет PnL.

Учет финансовой деятельности. Посмотреть проценты за пользование кредитами можно в бухгалтерском балансе. Проценты по кредитам обычно отображаются в разделе обязательств.

Учет налогов. Сумму всех уплаченных налогов можно в личном кабинете юрлица на сайте ФНС в подразделе «Все обязательства».

Раздел ЕНС в личном кабинете юрлица показывает все налоговые обязательства.

Структура PnL-отчёта

Чтобы правильно заполнить отчет, надо знать, из чего он состоит. Стандартная структура выглядит так:

  • выручка
  • себестоимость продаж
  • валовая прибыль
  • переменные расходы
  • постоянные расходы
  • EBITDA
  • EBIT
  • чистая прибыль

Все показатели заносят вот в такую таблицу, а дальше рассчитываю поочередно сверху вниз.

Пример таблицы отчета PnL.

Важно помнить, что структура PnL может меняться в разных компаниях, поскольку каждый бизнес имеет свою уникальную структуру затрат и доходов. 

Как составить PnL-отчет

Собрать данные о доходах и расходах компании за определенный период времени, суммировать и занести в таблицу. Далее можно:

  • сравнивать с данными за прошлый период — чтобы понять, как меняет прибыльность компании
  • сравнивать с плановыми показателями — чтобы понять, достиг ли бизнес финансовой цели

Сделаем простенький расчет на примере небольшого бизнеса по изготовлению деревянной посуды, который принадлежит самозанятому Альберту. За октябрь Альберт:

  • продал товар на 120 000 ₽
  • закупил материалов на 50 000 ₽
  • потратил на курьерскую доставку по городу 6 000 ₽
  • заплатил за аренду небольшого гаража и коммуналку 7 000 ₽
  • потратил на рекламу 5 000 ₽
  • выплатил налогов в размере 4 800 ₽

1. Посчитать выручку. Выручка — это все деньги в кассе или на расчетном счету бизнеса. Выручку зарабатывают от продаж товаров, услуг, продукции или работ. Размер выручки можно взять из квитанций, выгрузить отчет о продажах из онлайн-кассы и посмотреть там, либо найти в системе финансового учета.

Размер выручки Альберта — 120 000 ₽.

  • 30 000 ₽ заработано на продаже разделочных досок
  • 50 000 ₽ заработано на продаже менажниц
  • 20 000 ₽ заработано на продаже мисок
  • 20 000 ₽ на продаже лопаток, вилок, ложек

Все заносим в таблицу и получаем вот что:

Расчет выручки.

2. Посчитать переменные расходы. Это расходы, которые меняются пропорционально изменениям в объемах производства. К переменным расходам относят потраченные на закупку сырья и комплектующих деньги, расходы на курьеров, зарплату, если рабочий получает фикс за каждую произведенную единицу продукта.

К переменным расходам Альберта относятся:

  • закупка материалов на 50 000 ₽
  • курьерская доставка по городу 6 000 ₽

Заносим в отчет.

Расчет переменных расходов.

3. Посчитать валовую прибыль. Валовая прибыль получается после вычета из выручки себестоимости товара, продукции, услуг — то есть переменных расходов.

У Альберта валовая прибыль равна 64 000 ₽.

Расчет валовой прибыли.

4. Посчитать постоянные расходы. Это расходы, которые бизнес несет всегда, плюс они не меняются от объемов производства и продаж. Обычно это расходы на аренду, коммуналку, зарплаты штатных работников, продвижение в интернете.

Постоянные расходы Альберта — это аренда за гаража вместе с коммуналкой за 7 000 ₽ и реклама за 5 000 ₽. Все вместе выходит 12 000 ₽. Тоже в отчет.

Расчет постоянных расходов.

5. Посчитать EBITDA. Другое название EBITDA — операционная прибыль. Показывает прибыль бизнеса до вычета процентов по кредитам, расходов на налоги и амортизацию. Чтобы рассчитать EBITDA, нужно из валовой прибыли вычесть постоянные расходы.

EBITDA Альберта равна 52 000 ₽.

Расчет EBITDA.

6. Учесть амортизацию. Амортизация — это постепенный перенос износа и старения актива, оборудования или здания, на себестоимость продуктов и услуг бизнеса.

В примере с Альбертом основным средством может считаться токарный станок по дереву ценою в 36 000 ₽. Его срок службы — 10 лет. Ежемесячная амортизация будет считаться так: 36 000 ₽ / 10 лет / 12 месяцев = 300 ₽. Ее тоже в табличку.

Расчет амортизации.

7. Посчитать EBIT. Это сумма прибыли до вычета процентов по кредитам и расходов на налоги. Считается так: из EBITDA вычитают амортизацию. У Альберта будет равна 51 700 ₽.

Расчет EBIT.

8. Учесть расходы на налоги и проценты по кредитам. Размер налогов зависит от налогового режима. У самозанятого Альберта это всего 4%, за октябрь он заплатил 4 800 ₽.

Проценты по кредитам — это сумма денег за определенный период, которую надо платить банку. Ее также указывают в отчете.

Представим, что у Альберта есть кредит на 50 000 ₽. Он оплачивает его по такому графику. В октябре сумма налога составляет 229 ₽. Ее и заносим в PnL-отчет.

Проценты по кредиту можно найти в графике платежей.

Расчет расходов на налоги и проценты по кредитам.

9. Рассчитать чистую прибыль. Чистая прибыль — это деньги, которые остаются после вычета всех расходов из выручки. Эти деньги компания может тратить как хочет: открывать новые магазины, вкладываться в разработку нового продукта.

Если прибыль отрицательная, бизнес ничего не заработал, еще и ушел в минус. Если положительная, бизнес доходный.

Расчет чистой прибыли и финальный отчет — вот что это такое PNL на практике.

Попробуйте OkoCRM бесплатно
CRM-система, управление проектами и задачами, общение с клиентами и каналы продаж — всё внутри OkoCRM. 7 дней бесплатно.
На страницу OkoCRM

Подведем итоги

  1. PNL простыми словами — это финансовый отчет, в который входят выручка, себестоимость продаж, прибыль
  2. С помощью отчета предприниматель может оценить эффективность бизнеса, инвестор — доходность, а кредиторы — способность компании выплатить долги
  3. В Pnl-отчете есть несколько важных граф: выручка, себестоимость продаж, валовая прибыль, операционные расходы, прибыль до налогообложения, налоги на прибыль, чистая прибыль. Точная структура зависит от конкретной фирмы
  4. Составить отчет можно без помощи бухгалтера, но придется заглянуть в отчет ДДС, документы сделок, зарплатные ведомости, а потом потратить время на расчет основных показателей доходов и расходов
Получайте статьи почтой. Самое важное и дважды в месяц. Иногда смешно, но не сильно
Наверх
Мы используем cookie для вашего удобства. Используя сайт, вы соглашаетесь с этим. Подробнее - в политике конфиденциальности.
Я согласен