Изменения в законодательстве для малого и среднего бизнеса в 2024 году

В этом году вырос МРОТ и лимиты по УСН, изменились правила уплаты НДФЛ для релокантов и способы оформления ИП. Рассказываем про все важные изменения в 2024 году для бизнеса и чего от них ждать.

В этом году федеральный МРОТ вырос до 19 242 ₽. Это значит, что все работодатели, которые назначают сотрудникам зарплату по МРОТ должны пересчитать размер оплаты. Также новый МРОТ повлияет на выплаты больничных, декретных, командировочных, отпускных. Их также нужно пересчитывать.

А что будет, если ничего не делать. За начисление зарплаты ниже МРОТа может оштрафовать трудовая инспекция. Суммы штрафов такие ↓

Налоговая служба будет проверять цены в сделках внутри компаний, чтобы уточнить, соответствует ли сумма сделки рыночным ценам. Так было и раньше, но есть и изменения для бизнеса в 2024 году.

1. Увеличится количество данных, о которых нужно отчитываться. Участники контролируемых сделок сдают отчеты, в которых теперь нужно добавить несколько пунктов:

• условия заключения сделки, даты отгрузки продукции, сроки перехода права собственности и признания доходов-расходов
• уведомление о способах установления рыночных цен

2. Изменятся размеры штрафов. Если не подать отчёт по контролируемой сделке, за CRMэто раньше платили небольшой штраф — 5 000 ₽. Теперь он стал намного больше — 100 000 ₽ (ст. 129.4 НК РФ).

Это не все изменения по контролируемым сделкам. Следующий раздел статьи также относится к ним.

В 2024 году увеличили список взаимозависимых лиц. То есть теперь проверку будут проходить:

• компании, в которых близкие родственники имеют долю прямого или косвенного участия более 25%
• лицо и компания, которых признали контролирующим лицом и контролируемой иностранной организацией
• контролируемые иностранные компании с одним и тем же контролирующим лицом

Налоговые каникулы — легальная возможность для новых ИП не платить налоги, при этом страховые взносы оплачивать всё равно придётся. Действуют каникулы до конца 2024 года.

Можете ли вы воспользоваться этим инструментом, зависит от нескольких факторов:

• системы налогообложения
• региона
• кодов ОКВЭД

Чтобы понять, положены ли вашему бизнесу каникулы, изучите информацию на сайте ФНС. На главной странице выберите раздел «Выбор подходящего режима налогообложения».

Выберите систему налогообложения и нажмите на значок «Кратко». Затем нажмите на кнопку «Полное описание». Установите свой регион в верхней части страницы. 

Теперь нужно пролистать вниз и перейти в раздел «Особенности регионального законодательства». 

Среди документов нужно найти закон «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов». 

Открываете этот документ и в нём находите список видов деятельности, для которых действуют налоговые каникулы в вашем регионе. 

Если такого документа нет, налоговые каникулы в регионе уже не действуют.

С 1 марта 2024 года предприниматели могут поучаствовать в эксперименте: оформить ИП или ООО в сервисе «Старт бизнеса онлайн». Причём помимо регистрации бизнеса участники сразу же оформляют УКЭП и открывают расчётный счёт в банке.

Смысл в том, чтобы предприниматель мог за один день сделать все операции и открыть бизнес. Так работает услуга «Всё включено» от налоговой. =)

В 2023 году предприниматели не платили НДФЛ за сотрудников, которые переехали за границу. В 2024 году бизнесу нужно платить 13–15 % и за тех, кто работает в России, и за тех, кто работает из-за рубежа. Это касается и российских компаний, и подразделений иностранных компаний.

Благодаря таким соглашениям люди могли жить в одной стране, а доход получать в другой и при этом платить налог только в одной стране. Допустим, Игорь живёт в Дании, а компания, на которую он работает, находится в России. Предприниматель платит налог только в одну казну. Так было до 2024 года.

Теперь нужно платить налог и в России, и в Дании, так как соглашение между странами уже не действует. Есть исключения. Допустим, Игорь является налоговым резидентом Дании, то есть постоянно живёт в стране или пребывает в ней более полугода. Платить налоги в России в этом случае не нужно.

Если посредник покупает и ввозит в Россию товар из стран, которые входят в Евразийский экономический союз, именно он платит «ввозной» НДС и акциз. Все подробности ниже ↓

В 2024 году вступает в силу закон об изменении Налогового кодекса. И теперь по новым правилам для подтверждения нулевой ставки экспортерам не нужно предоставлять в налоговую контракт в бумажном виде. Достаточно отправить в электронной форме реестр, в нем уже есть информация из декларации и контракта.

Услуги застройщиков теперь облагаются налогом на добавленную стоимость. Исключение — объекты, разрешение на строительство которых получено до 1 января 2024 года. Именно с этого времени и действует новый закон об НДС для застройщиков.

Изменения касаются только апартаментов, в которых нельзя оформить постоянную регистрацию.

Если предприниматель хочет сохранить упрощенную систему налогообложения, нужно вписаться в новый лимит доходов — 265,8 млн рублей. Для сравнения: в 2023 году лимит составлял 251,4 млн рублей.

В таблице собрали лимиты по ставкам доходов ↓

В Минфине разработали проект, по которому с 2025 года может быть 5 вариантов ставок НДФЛ: от 13% до 22% в зависимости от уровня доходов. Пока законопроект рассматривает Госдума, если его примут, уже в следующем году могут быть такие ставки НДФЛ ↓

Повышенную ставку будут применять не ко всей сумме дохода, а только к той части, которая выше лимита.

Плановые проверки ограничили до 2030 года. Запрет на внеплановые проверки продлили до конца 2024 года. ФНС, МЧС, Роспотребнадзор и другие контролирующие органы всё ещё не могут в любой момент прийти в компанию и провести контрольное мероприятие.

Есть нюансы. Инспектор может прийти с внеплановой проверкой, если работа компании может быть опасна для безопасности страны, здоровья людей или может привести к чрезвычайной ситуации.