Как ИП отчитываться по иностранной банковской карте

Если предприниматель уехал в Грузию, Казахстан или Турцию, но гражданство не сменил, об иностранных счетах надо сообщать в ФНС. Не важно, какой счет открыл предприниматель — сберегательный, брокерский или расчетный. Если не отчитается, получит штраф.

Как не поссориться с российской налоговой из-за иностранной банковской карты или вклада↓

О любом зарубежном счете и денежных транзакциях по нему индивидуальный предприниматель обязан сообщать в российскую налоговую.

❗ Почему ИП обязан сообщать ФНС об иностранных счетах. Существует Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» (N 173-ФЗ). В нем сказано, если ИП открывает за рубежом счет или вклад, обязан уведомить об этом ФНС (ст. 12. ч. 2 N 173-ФЗ).

ИП могут открывать за рубежом счета и вклады, но о них надо сообщать в ФНС.

❗ О чем еще надо уведомлять. Обо всем, что происходит с иностранным счетом. То есть открыли счет, закрыли, изменили реквизиты — бегом сообщать в налоговую. Еще надо уведомить о движении денежных средств по счету, но про это отдельно.

❗ А когда не надо сообщать об иностранных счетах. Только если ИП потеряет статус валютного резидента. Это происходит вместе с потерей гражданства РФ.

Не путайте налогового и валютного резидента.

• Налоговой резидент — это статус, который регулирует режим уплаты налогов. Если условный предприниматель Альберт живет в Турции больше 183 дней в течение последовательных 12 месяцев, то теряет статус налогового резидента РФ
• Валютный резидент — это про гражданство. Если Альберт живет в Турции больше 183 дней, но остается гражданином России, его резидентство никуда не девается. Предприниматель обязан продолжать отчитываться в ФНС об иностранных счетах и вкладах

Если ИП перестал быть налоговым резидентом, но оставил российское гражданство, продолжает быть валютным резидентом.

❗В какой срок надо уведомить ФНС об иностранном счете. Не позднее месяца со дня открытия, закрытия, либо изменения реквизитов счета. За нарушение сроков влепят штраф.

Индивидуальный предприниматель Альберт — валютный резидент России. В начале 2023 года уехал в Турцию, а 20 марта получил дебетовую карту в местном банке. Теперь до 20 апреля 2023 года ему надо отчитаться перед российской налоговой о своем турецком счете.

Об иностранном счете надо уведомить за 30 дней со дня открытия. Потом тоже можно, но будет штраф.

ИП открыл счет в иностранном банке — личный или для ведения бизнеса. Теперь есть месяц с даты открытия, за него надо успеть уведомить ФНС по вот этой форме. Все можно сделать удаленно:

• отправить отчет ИП по заграничной банковской карте заказным письмом по почте с уведомлением о вручении
• подать онлайн через личный кабинет налогоплательщика, но понадобиться ЭЦП

Как только ИП отчитается в налоговую об иностранном счете, сразу возникает новое требование — сообщать, сколько денег ушло, пришло, было снято или остается на счете (п. 7. ст. 12 № 173-ФЗ). Даже если на счет деньги не пришли ни разу, отчитаться все равно надо.

ИП может открыть счет как юрлицо, чтобы вести бизнес. Либо как физлицо, чтобы покупать продукты, платить за жилье, проезд, интернет. За каждый счет отчитываются по-разному.

Если ИП открыл счет как физлицо. Тогда отчитываетесь о денежных операциях за прошлый год один раз и до 1 июня текущего года. То есть за 2022 надо отчитаться до 1 июня 2023. Отчет по форме КНД 1112520 надо заполнять внимательно — за косяки штрафуют.

Есть некоторые послабления для ИП, которые открывают счет за границей как физлицо. Отчитываться о транзакциях не надо, если:

• ИП как физлицо проживает за границей более 183 дней в году;
• счет открыт в стране-участнице ЕАЭС или стране, с которой ФНС автоматически обменивается налоговой информацией, а сумма транзакций по счету не превышает 600 000 ₽ за год.

Если ИП открыл счет как юрлицо. Тогда отчитываетесь о денежных операциях поквартально. Надо успеть сделать это за 30 дней до конца отчетного квартала (Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. N 819). Отчет составляете в двух экземплярах по форме КНД 1112521. Отражаете в нем следующее:

• сколько денег было на начало отчетного периода
• сколько денег было зачислено за отчетный период
• сколько денег списали за отчетный период
• сколько денег осталось на конец отчетного периода

К отчёту прикладываете документы иностранного банка о движении денег.

Есть такая система CRS. Через нее разные страны обмениваются налоговой информацией друг с другом. С Россией, например, обмениваются 79 стран и 12 территорий.

Если ИП открыл счет в государстве из списка и умолчал, российская налоговая все равно узнает, а дальше — административная ответственность. Если не хотите платить штрафы, об отчетах и движении денег лучше сообщать добровольно.

Наказания за нарушения валютного контроля прописаны есть в законе (ст. 15.25 КоАП). За разные нарушения разные суммы штрафов.

❌ ИП не сообщил об открытии, закрытии счета или изменение реквизитов:

• для физлиц от 4000 до 5000 ₽
• для должностных — от 40 000 до 50 000 ₽
• для юрлиц — от 800 000 до 1 млн ₽

❌ ИП передал сведения, но с опозданием или не по форме:

• для физлиц от 1000 до 1500 ₽
• для должностных лиц от 5000 до 10 0000 ₽
• для юрлиц от 50 000 до 100 000 ₽

❌ ИП не сообщил о движении денег по иностранному счету:

• для физлиц от 2000 до 3000 ₽
• для должностных лиц от 4000 до 5000 ₽
• для юрлиц от 40 0000 до 50 0000 ₽

❌ ИП сообщил о движении денег, но опоздал на 10 дней:

• для физлиц от 300 до 500 ₽
• для должностных лиц от 500 до 1000 ₽
• для юрлиц от 5000 до 15 000 ₽

❌ ИП сообщил о движении денег, но опоздал на 10 дней:

• для физлиц от 1000 до 1500 ₽
• для должностных лиц от 2000 до 3000 ₽
• для юрлиц от 20 000 до 30 000 ₽

1. Если ИП уехал заграницу, сохранил гражданство и открыл иностранный счет, обязан уведомить ФНС и о счете, и о движении по нему денег
   
2. Уведомить об открытии, закрытии счета или изменении реквизитов надо не позднее месяца. Уведомлять о движении средств надо поквартально — за 30 дней до окончания отчетного периода
3. Если ИП открыл счет как физлицо, о счете и движении денег также надо уведомлять, но порядок чуть меняется
4. Все отчеты можно отправлять через личный кабинет налогоплательщика или заказным письмом по почте
5. Если не уведомлять российскую налоговую об иностранных счетах и движении денежных средств, можно нарваться на штраф. Штрафуют также за подачу отчетов с опозданием или если они составлены не по форме
6. Чтобы перестать сообщать об иностранных счетах, ИП должен потерять гражданство РФ