Меры поддержки малого бизнеса в 2023 году в связи с санкциями

В 2022 году правительство решило поддержать бизнес, а в 2023 годы кое-какие меры продлили и добавили к ним новые. Рассказываю про госпрограммы поддержки малого бизнеса 2023: льготы, кредиты, отмены проверок.

Компании, которые есть в реестре субъектов МСП, могут получить кредит на инвестиции на выгодных условиях. Кредит дадут тем, кто занимается:

• логистикой
• гостиничным бизнесом
• научными исследованиями и разработками
• переработкой сельскохозяйственной продукции
• архитектурой и инженерно-техническим проектированием
• обрабатывающим производством

Поддержка малого бизнеса в 2023 году — это снижение ставок по кредиту. Компании, которые попадают под эти условия, могут взять кредит под 2,5% годовых — для среднего бизнеса, и 4% — для малого. Получить кредит можно в одном из банков, которые есть в этом списке. Кредит дают на срок до 10 лет, но пониженная ставка действует только часть времени: 3 года. Потом процент пересчитают.

Так выглядит программа поддержки малого бизнеса 2023: сначала минимальный процент, а через 3 года — ключевая ставка и процент.

Год назад правительство опубликовало закон, который вносит поправки в налоговый кодекс. Бизнес получил 3 варианта послаблений.

Нулевая ставка НДС для туристической отрасли. Отелям и гостевым домам правительство разрешило в течение 5 лет не платить НДС.

Возмещение НДС без камеральной проверки. Раньше НДС возмещали только после камеральной проверки, нужно было ждать. Сейчас так тоже можно. Но если НДС к возмещению меньше общей суммы налогов и взносов за прошлый год, налог могут вернуть буквально за несколько дней — по заявлению.

Ещё расширили круг получателей. Просить возмещение может любое предприятие, кроме тех, что на стадии ликвидации, банкротства, переустройства или реорганизации.

Налоговые каникулы для новых ИП. Индивидуальные предприниматели на упрощенке и патенте, которые только зарегистрировали бизнес, могут не платить налог по УСН и ПСН соответственно. Главное условие — работать в одной из сфер:

• гостиничный бизнес
• бытовые услуги
• производственная сфера
• социальная сфера
• научная сфера

Налоговые каникулы действуют до конца 2023 года И они не касаются земельного, транспортного налога и страховых взносов за сотрудников.

Правительство отменило плановые проверки касс. Ещё убрали несколько штрафов — чтобы предприниматели могли работать с заграничными партнёрами и не боялись просрочить налог по контролируемым сделкам.

Послабления в валютном законодательстве

В этом году правительство отменило некоторые штрафы в валютном законодательстве. Теперь предпринимателей не будут наказывать за:

• незаконные валютные операции → если иностранец заплатит за услуги или товары, положив деньги на виртуальный электронный кошелёк, который открыт в другом государстве
• неисполнение обязательств по оплате внешнеторгового контракта → если российская компания заключила контракт с иностранной фирмой, которая не расплатилась по счёту или просрочила платёж
• невозврат валюты по импортным контрактам → если российская компания купила товар у иностранной фирмы и заплатила аванс, товар не привезли и деньги не вернули

Есть исключение: штрафа не будет, если причиной нарушения стали санкции.

Изменение порядка блокировки счетов

Теперь налоговая может заблокировать счёт только через 2 недели после того, как ИФНС отправит в банк поручение о списании недоимки.

Мораторий на плановые проверки ККТ

В 2023 году плановые проверки запрещены, но у налоговой есть варианты, как прийти внепланово:

• по согласованию с прокуратурой
• если будут подозрения на нарушениях, могут организовать наблюдение и контрольную закупку. Если нарушения вскроются — это повод для внеплановой проверки

Отмена штрафа по контролируемым сделкам

Согласно закону № 67-ФЗ от 26 марта 2022 года отменены штрафы за неуплату налога по контролируемым сделкам. Если предприниматель вовремя не заплатил налог на прибыль по контролируемым сделкам, штрафа не будет. А раньше заплатил бы 40% от налога, который недоплатили и это минимум 30 000 ₽.

Послабления при сдаче уточненки

В 2023 год предпринимателей не оштрафуют за то, что они подали уточненную декларацию с опозданием. Но только если на счету есть деньги, чтобы заплатить налоги и пени.

Государственная поддержка малого бизнеса 2023 должна помочь бизнесу экономить. У предпринимателей есть 3 варианта: за что не нужно платить в этом году.

Неустойка с 31-го дня просрочки

Весь 2023 год ставка пени — 1/300 ставки ЦБ РФ. Больше не надо после 31-го дня просрочки считать повышенные пени — 1/150 ставки ЦБ. Но это касается только юридических лиц, индивидуальным предпринимателям придётся платить неустойку.

НДФЛ с материальной выгоды

НДФЛ не надо платить с доходов, которые предприниматель получил:

сэкономив на процентах за пользование кредитами работодателей;

сэкономив при покупке товаров или услуг по ГПХ у взаимозависимых лиц;

купив ценные бумаги или воспользовавшись другими финансовыми инструментами.

Это правило распространяется на доходы 2021-2023 года. Если НДФЛ уже удержали, деньги можно вернуть.

Комиссия за использование СБП

Банк вернёт индивидуальным предпринимателям и юрлицам все расходы на комиссию по СБП. Деньги будут начислять каждый месяц на расчётный счёт компании. Для этого даже не нужно ничего делать: банк и министерство экономического развития сами всё посчитают. Не надо подавать заявления, но надо, чтобы компания была в реестре МСП.

Есть ещё несколько вариантов поддержки малого бизнеса в условиях санкций: новые субсидии, изменение требований к госконтрактам и соотношению чистых активов к уставному капиталу.

Три МРОТ за трудоустройство молодежи

Чтобы снизить уровень безработицы, правительство поощряет компании за приём на работу безработных до 30 лет. Тут есть несколько условий.

1. Зарплата должна быть не ниже минималки
2. Безработный должен стоять на учёте в Центре занятости
3. Компания должна быть зарегистрирована до 1 января 2022 года
4. У компании нет долгов перед сотрудниками, все зарплаты оплачены вовремя
5. Не должно быть больших долгов в бюджет. Максимум — 10 000 ₽
6. Фирма не банкрот, её не реорганизовывают, а главный бухгалтер и директор не внесены в реестр дисквалифицированных лиц

За одного сотрудника компания получит почти 50 000 ₽, но выплатят эти деньги в 3 подхода.

Минималку считают с учетом районных коэффициентов. Например, в Калининграде МРОТ — 17 000 ₽. Эту цифру и подставляют в формулу.

Изменение госконтракта из-за форс-мажора

Поставщик может изменить условия договора из-за форс-мажора:

• поменять цены и количество товара
• сдвинуть сроки
• изменить порядок расчёта.

До 2024 года за это не накажут, если есть веский повод.

Компаниям можно не уменьшать уставной капитал

При создании компании в документы вносят сумму установного капитала и кладут эти деньги на расчётный счёт. Например, у ООО «Гиацинт» это 500 000 ₽. По итогам первого года работы чистые активы фирмы — 1 000 000 ₽. Это отлично, так как активы должны быть больше уставного капитала.

Если активы к концу года меньше, первый раз ничего не случится. Но если на следующий год такое повторится, ООО «Гиацинт» в течение полугода нужно уменьшить уставной капитал. Второй вариант — ликвидация компании.

В 2023 году если чистые активы меньше уставного капитала, ничего делать не нужно. Так было и в 2021-2022 годах.

Поддержка IT-сферы

Для компаний IT-сферы сделали сразу 4 льготы.

1. Не нужно платить налог на прибыль. Компании IT-сферы, которые до этого платили налог на прибыль 20%, теперь не платят вообще. Это правило будет действовать ещё минимум 2 года — до 2025.

2. Можно платить страховые взносы по пониженной ставке. Вместо 30% нужно заплатить всего 7,6%.

3. Не нужно платить НДС, если написали программу и продали права на ее использование.

4. Налоговая не придет. До 30 года отменены все плановые проверки.

А ещё сотрудники IT-компаний могут получить льготную ипотеку, гранты и отсрочку от мобилизации.

→ Как айтишникам избежать частичной мобилизации в России

Горячие линии поддержки бизнеса

Если есть какие-то вопросы по работе бизнеса в условиях санкций, их можно задать специалистам. Для этого многие министерства организовали горячие линии.

→Тут собрали все номера телефонов.

Собрали все меры поддержки бизнеса в 2023 году.

Налоговые послабления

Частичная отмена проверок и штрафов

На чём сэкономить

Дополнительные меры