Торговый сбор: кто и как должен платить в 2026 году

Если продаёте товары в Москве, кроме основных налогов нужно заплатить местный — торговый сбор. Его считают не от количества прибыли, а от особенностей точки продаж. И пока только в столице. В статье рассказываем всё про торговый сбор: что это и кто платит, как его посчитать и когда уплачивать. В теме нам помог разобраться юрист Дмитрий Харатьян. 

Что такое торговый сбор — это фиксированный платёж, который власти города Москвы вводят для компаний из сферы торговли. Его размер не зависит от выручки. Сумму определяют по другим критериям: по площади помещения, местоположению точки. 

Плата будет взиматься за использование точки для продажи товаров или оказание услуг. ТС платят не только за стандартные магазины, но и за киоски, палатки, нестационарные точки, вендинговые автоматы.

ТС — обязательный платёж для предпринимателей из Москвы. Его обязаны заплатить компании и индивидуальные предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения или упрощённой системе налогообложения. На ПСН, ЕСХН платить ТС не нужно. Самозанятые также не обязаны это делать.

Размер ТС зависит от двух ключевых факторов: площади помещения и его местоположения. Все размеры ставок прописаны на сайте mos.ru

1. Размер помещения. Чем больше площадь точки, тем выше тариф. Власти устанавливают базовые размеры выплат для разных диапазонов площади:

• до 50 кв. м — один тариф
• от 50 до 150 кв. м — тариф повыше
• от 150 до 300 кв. м — ещё более высокий тариф
• свыше 300 кв. м — максимальный тариф

2. Местоположение. Москву разделили на 3 группы, для которых действуют разные тарифы:

• 1 группа — центральная зона, это исторический центр, главные улицы, здесь самые высокие тарифы
• 2 группа — в пределах МКАД — здесь тарифы пониже
• 3 группа — за МКАДом — самые низкие тарифы

Простой пример: за 1 кв. м в центре города на 2026 год установили 2474,595 ₽/кв. м для помещений свыше 50 кв. м., а в за МКАДом для аналогичных точек — 866 ₽/кв. м.

Как считают ТС:

• Определяют площадь точки в квадратных метрах
• Выясняют, к какой территориальной зоне относится помещение
• Определяют тарифы для зоны и площади на сайте
• Умножают площадь на базовый тариф для текущего года, получается нужная сумма

Для некоторых видов деятельности тариф зафиксирован и ничего рассчитывать не нужно. Простой пример: если вы устанавливаете вендинговый автомат, то вне зависимости от местоположения вы обязаны заплатить 11 233 ₽ за квартал. А если продаёте сувенирную продукцию из автолавки, то ТС — 92 768 ₽ за квартал.

Предприниматель самостоятельно считает размер ТС. Его перечисляют в составе ЕНП, но уведомление о размере ТС подавать не нужно. Налоговая итак знает, сколько вы должны заплатить. Сумму указывают разово в уведомлении о постановке точки на учёт (форма ТС-1). ТС платят ежеквартально, четыре раза в год. За каждый квартал сбор нужно перечислить до 28‑го числа месяца, который идёт сразу за этим кварталом.

Торговый сбор — это фиксированный платёж в РФ, который власти города Москвы устанавливают для компаний из сферы торговли. ТС не зависит от выручки. Размеры выплат определяют по другим критериям: по площади помещения, местоположению точки. Деньги идут в местный бюджет и помогают финансировать городские проекты: благоустройство, развитие инфраструктуры, поддержку малого бизнеса и так далее.

Представим владельца небольшого магазина в центре Москвы площадью до 50 кв. м. В 2026 году местные власти установили ТС для точек в центральной зоне — 123 691 ₽ в квартал. Независимо от того, сколько товаров продаст магазин за этот период, предприниматель должен уплатить именно это количество денег. 

Если есть ещё одна небольшая точка, например, за МКАДом, для неё будет действовать другой тариф. Для помещений площадью до 50 кв. м тариф составляет 43 291 ₽ в квартал, потому что район менее оживлённый. Всего предпринимателю нужно будет выплачивать за 2 точки 166 982 ₽ в квартал.

Размеры ставок ТС →

Торговый сбор: за что взимается. Плата будет взиматься за использование точки для продажи товаров или оказание услуг. ТС платят не только за стандартные магазины, но и за киоски, палатки, нестационарные точки, вендинговые автоматы.

ТС — обязательный платёж для предпринимателей из Москвы. Его обязаны платить компании и индивидуальные предприниматели, которые:

• используют стационарные площади: магазины, павильоны, островки в ТЦ
• ведут торговлю через нестационарные объекты: киоски, палатки, автолавки
• продают товары через торговые автоматы или склады

Кто не должен платить торговый сбор

От уплаты ТС в 2026 году освобождены:

• организации и ИП, работающие исключительно онлайн
• предприниматели, торгующие на территории розничных рынков
• сельхозпроизводители на ярмарках выходного дня и сезонных ярмарках
• предприятия общепита
• предприниматели, торгующие в музеях, кинотеатрах, цирках
• религиозные организации
• предприниматели, которые продают печатную продукцию и т. д.

Весь список можно прочитать в законе г. Москвы от 17.12.2014 N 62. Про объект обложения, порядок исчисления сбора или период обложения можно почитать в главе 33 НК РФ.

ТС обязаны заплатить компании и индивидуальные предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения или упрощённой системе налогообложения. На ПСН, ЕСХН оплачивать ТС не нужно. Самозанятые также не обязаны это делать. 

Представим, что магазин одежды в ТЦ работает на упрощёнке. У компании есть отдел в ТЦ и система налогообложения не освобождает от уплаты ТС. Значит, предприниматель обязан заплатить ТС по тарифам, установленным для Москвы.

Размер ТС зависит от двух ключевых факторов: площади помещения и его местоположения. 

Размер помещения. Чем больше площадь точки, тем выше тариф. Власти устанавливают размеры выплат для разных диапазонов площади:

• до 50 кв. м — один тариф
• от 50 до 150 кв. м — тариф повыше
• от 150 до 300 кв. м — ещё более высокий тариф
• свыше 300 кв. м — максимальный тариф

К примеру, если для помещения до 50 кв. м за МКАДом тариф 43 291 ₽, то для площадки размером 200 кв. м в этом же районе тарифы другие:

• до 50 кв. м — 866 ₽ за каждый кв. м
• от 50 до 150 кв. м — по 114,745 ₽/кв. м 
• от 150 — по 136,395 ₽/кв. м

То есть общий размер выплат для помещения 200 кв. м получится такой:

50 x 866 + 100 x 114,745 + 50 x 136,395 = 61 594,25 ₽

Все размеры ставок прописаны на сайте mos.ru.

Местоположение. Москву разделили на 3 группы, для которых действуют разные тарифы:

• 1 группа — центральная зона, это исторический центр, главные улицы, здесь самые высокие тарифы
• 2 группа — в пределах МКАД — здесь тарифы пониже
• 3 группа — за МКАДом — самые низкие тарифы

Например, за 1 кв. м в центре города на 2026 год установили 2474,595 ₽/кв. м для помещений свыше 50 кв. м., а в за МКАДом — 866 ₽/кв. м.

Считать размер выплат нужно самостоятельно. Как считают торговый сбор:

1. Определяют площадь точки в квадратных метрах
2. Выясняют, к какой территориальной зоне относится помещение
3. Определяют тариф для зоны и площади на сайте
4. Умножают площадь на базовый тариф для текущего года, получается нужная сумма

Для некоторых объектов тариф зафиксирован. Это означает, что ничего рассчитывать не нужно. Например, если вы устанавливаете вендинговый автомат, то вне зависимости от местоположения вы обязаны заплатить 11 233 ₽ за квартал. А если продаёте сувенирную продукцию из автолавки, то ТС — 92 768 ₽ за квартал.

Примеры расчёта налога

Представим, что у предпринимателя есть небольшой магазин в Балашихе, то есть за МКАДом. Его площадь — 35 кв. м. Для помещений меньше 50 кв. м. установлена конкретный размер выплат — 43 291 ₽ в квартал. Здесь предпринимателю ничего рассчитывать не надо, он просто платит эти деньги. 

Возьмём другой пример. Крупный магазин площадью 365 кв. м в центре города. Для помещений площадью больше 50 кв. м. нужно считать размер выплат, учитывая размер тарифа для разной квадратуры. 

В таблице с тарифами прописан их размер для помещений разной площади. Для магазинов больше 300 кв.м в центре Москвы это:

• до 50 кв. м — 2474,595 ₽/кв. м
• от 50 до 150 кв. м — по 136,395 ₽/кв. м 
• от 150 до 300 — по 160,21 ₽/кв. м
• свыше 300 кв. м — по 171, 035 ₽/кв. м

То есть итоговое значение, общий размер выплат за один квартал получится такой:

50 x 2474,595 + 100 x 136,395 + 150 x 160,21 + 65 x 171, 035 = 148 796,735 ₽

Предприниматель самостоятельно считает размер ТС. Его перечисляют в составе ЕНП, но уведомление о размере ТС подавать не нужно. Налоговая итак знает, сколько вы должны заплатить. Количество денег указывают разово в уведомлении о постановке точки на учёт (форма ТС-1). 

Когда нужно платить торговый сбор

ТС платят ежеквартально, четыре раза в год. За каждый квартал сбор нужно перечислить до 28‑го числа месяца, который идёт сразу за этим кварталом. В 2026 году ТС нужно заплатить в такие сроки ↓

Ответственность за несвоевременную уплату торгового сбора

Если не заплатить ТС вовремя:

• начислят пени за каждый день просрочки, их рассчитывают по ставке рефинансирования ЦБ РФ
• если не встать на учёт в налоговую, придётся заплатить штраф в размере 10% доходов от выручки
• за неуплату ТС вы получите штраф в размере 20% от неуплаченного ТС

Чтобы избежать проблем, следите за сроками, каждый год проверяйте актуальные тарифы. Если сомневаетесь в расчётах, можно обратиться за консультацией в ФНС.

Для постановки на учёт подают специальное уведомление по форме ТС‑1. Его заполняют и организации, и индивидуальные предприниматели, если они занимаются продажами в магазинах, павильонах, киосках, на рынках и так далее.

Отправить форму ТС‑1 нужно не позже чем через 5 рабочих дней после того, как вы начали торговать. Датой начала считается день, когда помещение впервые применяли для продажи товаров.

Если не подать уведомление вовремя, это может привести к штрафам. В ряде случаев нужно отправить новое уведомление в течение 5 рабочих дней с момента изменения условий. Это касается ситуаций, когда:

• увеличилась или уменьшилась площадь зала, точки
• изменилось местоположение магазина
• изменился тип помещения
• появилась ещё одна точка

Если вы прекратили деятельность или больше не используете точку, нужно официально снять её с учёта. Для этого в налоговую направляют заявление ТС-2. Подать форму нужно не позднее 5 рабочих дней с даты прекращения торговли или использования точки. Например, если магазин закрылся 14 июня, уведомление следует отправить до 19 июня.

Документ направляют в тот же налоговый орган, где вы стояли на учёте как плательщик ТС. Выбрать способ подачи можно на своё усмотрение.

В «Законе о ТС» прописано, кто освобождается от оплаты ТС. Например, организации и ИП, которые торгуют в театрах и планетариях, или салоны красоты, у которых не больше 10% от площади (до 100 кв. м) занимают витрины с красками, шампунями и прочими товарами. 

Чтобы получить льготы, нужно отправить в ФНС стандартное уведомление, а вместе с ним документы, которые помогут подтвердить, что вам положены льготы.

Юрлица и ИП могут уменьшить налоги на размер ТС. Например, ИП на УСН «Доходы минус расходы» платит 43 291 ₽ за точку 45 кв. м за МКАДом. Это количество денег собственник считает в расходы и платит общее количество налогов на 43 291 ₽ меньше. То есть меньшая сумма доходов будет облагаться налогом.

Какие налоги можно уменьшить на сумму торгового сбора

Это зависит от формы бизнеса и выбранной СНО ↓

Если не заплатить ТС вовремя:

• начислят пени за каждый день просрочки, их рассчитывают по ставке рефинансирования ЦБ РФ
• за неуплату ТС вы получите штраф в размере 20% от неуплаченного ТС

Чтобы избежать проблем, следите за сроками, каждый год проверяйте актуальные тарифы. Если сомневаетесь в расчётах, можно обратиться за консультацией в ФНС.

1. Платит ли интернет-магазин торговый сбор

Нет, ТС является платежом, предназначенным только для офлайн бизнеса. 

2. Как уплачивать торговый сбор, если я совмещаю УСН и патент

Зависит от того, на какой СНО вы осуществляете деятельность, попадающую под ТС. Если продаёте что-то на патенте, оплачивать ТС не нужно. Если на УСН, то наоборот нужно заплатить сбор. Если продажи идут по обеим СНО, можно заплатить только за площадь точки, которая оформлена на УСН. Если разделить помещение не получится, придётся заплатить должным образом за всю точку.

3. Как определить площадь торгового зала для расчёта торгового сбора

Площадь не нужно измерять и считать самостоятельно, обычно она есть в документах: в техпаспорте, договоре на аренду, выписке из Росреестра. В налоговом кодексе прописано, что именно относится к площади помещения:

• места на точке, которые нужны для размещения витрин, оборудования для проведения расчётов с покупателями
• места, на которых находятся контрольно-кассовые узлы
• места, на которых работают сотрудники
• проходы для клиентов

В расчёт площади не включают подсобки и помещения, в которых хранят или сортируют товар, в которых находится административный персонал. 

4. Я арендую помещение у владельца рынка, кто платит торговый сбор

Это является задачей владельца рынка. Для них предусмотрены отдельные тарифы.

5. Если я попадаю под льготы и освобожден от торгового сбора, нужно ли мне подавать уведомление в налоговую

Чтобы получить льготы, нужно отправить в ФНС стандартное уведомление ТС-1, а вместе с ним документы, которые помогут подтвердить, что вам положены льготы.