Как считать налоги на Wildberries: полное руководство для селлеров

При работе на Wildberries продавец обязан платить налог с дохода. При этом может возникать вопрос: «Какую именно сумму считать доходом?». Многие ориентируются на ту, что приходит на расчетный счет, но это неверно.

Чтобы рассчитать налог на доход через Wildberries, прежде нужно разобраться — в какие отчеты с маркетплейса смотреть, по какому принципу делать расчет и сколько денег в итоге отчислять в ФНС. Как платить налоги на Wildberries селлеру — читайте ниже.

Вкратце — да. Доход от продажи товара на Wildberries — это налогооблагаемый доход. Неважно, торгует селлер как физическое лицо, самозанятый или предприниматель — без учета и отчисления налоговых платежей работать нельзя.

Сам Wildberries в налоговых делах продавца не участвует и выступает только как посредник:

• принимает оплату от покупателя
• удерживает комиссию
• перечисляет деньги селлеру

То есть с расчетом налога маркетплейс не помогает — не платит его за продавца и не ведет его учет. Эти задачи на стороне предпринимателя.

Обязанность платить налоги возникает с первой продажи. Как только покупатель приобрел у селлера товар и операция отразилась в отчетах маркетплейса, эту сумму нужно включить в расчет налога.

На Wildberries можно работать в трех статусах: самозанятый, ИП или ООО. У каждого свои правила, ограничения и порядок, по которому нужно считать налог.

Самозанятый. Подойдет, если селлер продает товар собственного производства. Это может быть, например, ручная работа (написание картин или вышивка) или продукция, которую вы изготавливаете сами (кухонные полки или кожаные рюкзаки).

Перепродавать чужой товар самозанятым нельзя, как и нанимать сотрудников. Также есть ограничения на годовой доход — до 2,4 млн ₽. Зато в этом статусе действует специальный налоговый режим, и считать налог самозанятым проще всего.

ИП. Подходит для селлеров, которые планируют закупать товар у поставщиков, работать с разными категориями товаров и нанимать сотрудников. Еще ИП могут выбирать систему налогообложения — чаще всего это УСН, так как на ней проще считать налог.

ООО. Выбирают, если бизнес ведет масштабную деятельность: нанимает сотрудников, привлекает партнеров и работает с крупными поставками. Однако на данной системе есть и лишние заморочки — например, нужно вести бухгалтерский учет, сдавать в налоговую отчетность и платить больше налогов.

Самозанятые платят налог на профессиональный доход с каждой продажи. Ставка зависит от того, кому они продают товар:

• 4% — если покупатель физическое лицо
• 6% — если юридическое

На Wildberries почти все продажи идут физическим лицам, поэтому применяют ставку 4%.

Самозанятым селлерам нужно правильно определить сумму, с которой считать налог. То есть учитывать не деньги, которые пришли на счет, а полную стоимость реализации товара.

Ее можно узнать из еженедельных отчетов в личном кабинете продавца. Чтобы рассчитать налог, нужно взять сумму реализации всех товаров за период (в нее входит цена товара для покупателя, включая скидки маркетплейса, но без вычета комиссий за услуги вроде доставки и хранения) и внести в приложение «Мой налог». Если были возвраты, их нужно вычесть — в отчетах они отображаются как отрицательные значения.

Вносить сумму в «Мой налог» нужно вручную, а платить налог — раз в месяц. После того как продавец внесет данные о продажах, сумма сразу отобразится в приложении.

ИП и ООО платят налог в зависимости от выбранной системы налогообложения. Для работы с маркетплейсом селлеры обычно выбирают УСН или ОСНО, реже — АУСН. От режима зависит, как считать налог, какие расходы учитывать и какую отчетность сдавать.

УСН (упрощенная система налогообложения). На УСН есть два варианта расчета налога. Первый — «доходы»: налог считают со всей выручки по ставке 6%. Второй — «доходы минус расходы»: налог считают с разницы между доходами и расходами, обычно по ставке 15%.

При работе на УСН важно правильно определить доход. Его берут из отчетов Wildberries — смотреть нужно именно на полную стоимость реализации товара, а не сумму, которая пришла на счет.

Если выбран режим «доходы минус расходы», налог уменьшают за счет подтвержденных расходов. К таким ним относятся:

• комиссия маркетплейса
• логистика и хранение
• закупка товара у поставщика
• упаковка и доставка
• другие расходы, которые можно подтвердить документами

ОСНО (общая система налогообложения). На ОСНО нужно платить несколько налогов: НДС и налог на прибыль для ООО или НДФЛ для ИП. Здесь учет становится сложнее, потому что НДС нужно считать отдельно по каждой операции.

При расчете нужно:

• рассчитать НДС с суммы продаж товара
• определить НДС, который уже включен в комиссию маркетплейса
• определить НДС в услугах Wildberries (логистика, хранение, приемка)
• уменьшить сумму НДС к уплате на тот НДС, который подтвердили документами (например, по комиссии и услугам)

Налог нужно считать не с выплат, а с дохода — полной стоимости реализации товара. Доходом считается сумма, за которую товар купил покупатель. Это цена продажи до вычета комиссии и услуг маркетплейса.

Даже если Wildberries удержал часть денег, брать нужно полную стоимость продажи. То есть в расчёт идёт общая сумма продаж товаров и дополнительные выплаты, которые маркетплейс начисляет продавцу (например, компенсации или бонусы).

Если у селлера были возвраты, в отчетах они отобразятся как отрицательные суммы. Их нужно в вычесть из общей суммы дохода за период.

Wildberries формирует отчеты с информацией для расчета налога в личном кабинете продавца. Их можно скачать в разделах «Финансовые отчёты» и «Документы».

Остальное — накладные от поставщиков, документы на доставку и упаковку товара — продавец получает не от Wildberries, а у своих партнеров. Эти документы нужны, чтобы подтвердить расходы, если селлер работает на режиме, при котором можно уменьшить налог.

Данные из отчётов и документов нужно перенести в таблицу или в бухгалтерский сервис. Делать это лучше регулярно, чтобы ничего не забыть и в итоге вовремя платить налоги.

Сроки и отчётность зависят от того, на каком налоговом режиме работает продавец. Правило простое: чем сложнее система налогообложения, тем больше обязанностей по отчётам.

Самозанятые. Отчетность не сдают. Они вносят данные о продажах в приложение «Мой налог», и получают сумму, которую нужно перечислить в ФНС.

ИП и ООО на УСН. Работают иначе. В течение года они платят авансовые платежи по налогу — обычно раз в квартал. По итогам года сдают налоговую декларацию, где фиксируют все доходы и расходы. Также им нужно вести учет доходов и расходов, чтобы корректно считать налог.

На ОСНО. Отчётности еще больше. Предпринимателям нужно регулярно сдавать декларации по НДС — обычно раз в квартал, а также отчитываться по налогу на прибыль (для ООО) или НДФЛ (для ИП). Платежи по налогам аналогично делятся на периоды, поэтому важно следить за сроками, чтобы избежать штрафов.

Можно ли продавать на WB как самозанятый?

Да, можно. Самозанятый имеет право продавать товары на Wildberries, но только собственного производства. Перепродажа чужих товаров запрещена, даже если вы просто закупили их у поставщика и выставили на маркетплейсе.

Также есть ограничения по доходу — не более 2,4 млн ₽в год. Если вы планируете масштабировать бизнес (зарабатывать больше, наниматься сотрудников или работать с закупками) нужно переходить на ИП.

Какой налоговый режим выбрать ИП на Wildberries?

Чаще всего ИП выбирают УСН. На этом режиме проще считать налог: не нужно работать с НДС, а для расчёта отчислений в ФНС достаточно скачать данные из отчётов Wildberries. Обычно селлеры начинают с варианта «доходы» (6%), а при росте расходов переходят на «доходы минус расходы» (15%).

ОСНО используют реже, потому что расчёты там сложнее. Также нужно отдельно считать НДС с продаж, комиссии и услуг, а также сдавать больше отчётности. Режим селлеры выбирают, если это требуется для работы с контрагентами или при больших оборотах.

Чем можно торговать самозанятым на WB?

Самозанятый может продавать только то, что он сделал сам. Это может быть ручная работа или продукция собственного производства — например, одежда, аксессуары, декор, мебель или другие товары, которые он изготавливает.

Продавать товары, которые продавец закупил у других производителей, нельзя. Также есть ограничения по категориям. Самозанятые не могут продавать товары, которые требуют обязательной маркировки или сертификации. К таким категориям относятся, например, обувь, парфюмерия, шины, некоторые виды одежды и товары, подпадающие под систему «Честный знак».

Как платить налог самозанятому на Wildberries?

Самозанятый вносит данные о продажах в приложение «Мой налог». Для этого нужно взять сумму реализации из отчётов Wildberries и указать её как доход от физического лица.

После этого приложение автоматически рассчитает налог. Оплатить его нужно до 25 числа следующего месяца. Если продаж много, данные можно вносить одной суммой за период, а не по каждой операции отдельно.